Таможенное оформление товаров на экспорт из России

Документы на вывоз товара из РФ с территории Таможенного союза (ЕАЭС)

Особенностью оформления экспорта из России является тот факт, что таможенные органы уделяют особое внимание нетарифному регулированию. В зависимости от характера груза участник внешнеэкономической деятельности предварительно должен подготовить ряд разрешительных документов, а именно:

• Сертификат происхождения товара. Данный сертификат является обязательным и предоставляется в таможню страны импорта при ввозе груза на территорию другого государства. Экспортер должен получить данный документ в Торгово-Промышленной палате Российской Федерации через действующие во всех регионах территориальные палаты.
• Документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений на вывоз: разрешение или лицензия Федеральной службы по техническому и экспортному контролю Российской Федерации (ФСТЭК РФ), подтверждающие, что товар не будет использован в военных целях. Лицензия выдается в отдельных случаях вместо разрешения. Предварительно экспортеру необходимо понять, подпадает ли продукт под данные требования.
• для продукции растительного происхождения это фитосанитарные сертификаты. Данные сертификаты выдаются Россельхознадзором Российской Федерации или его территориальным органом и подтверждают соответствие груза требованиям карантинного контроля и соответствие гигиеническим нормам. Фитосанитарный сертификат имеет короткий срок действия – 14 и 15 дней и получается на каждую партию товаров.
• специальные разрешительные документы в зависимости от категории груза, например: радиационные сертификаты, разрешения и справки от Министерства культуры России, экологические сертификаты и т.д.

Кроме того, необходимо в обязательном порядке знать требования страны покупателя при ввозе на ее территорию партии того или иного товара.

Разделы

• Как подтверждается вывоз товара
• Подача товарной декларации в таможню
• Недопустимые ошибки при процедуре подтверждения экспорта товара за пределы границы
• Типичные ошибки в документах, подтверждающих вывоз товара
• Ошибки в экспортных договорах
• Ошибки в грузовых таможенных декларациях
• Ошибки в CMR
• Банковская выписка

Чтобы воспользоваться этой льготой нужно подтверждение факта вывоза товаров за пределы РФ. Для этого придется собрать набор документов, исчерпывающим образом определенный НК РФ, причем порядок их оформления регулируется специальными нормативными актами. Подаются документы в налоговую службу, которая любит отказывать в предоставлении налоговой льготы, выявив недочеты в оформлении документов.

В подобных случаях приходится переоформлять документы или тратить время на обжалование решения фискального органа в административном, либо судебном порядке.

Вот почему лучше с самого начала поручить оформление документов, подтверждающих вывоз товара (см также в статье — «Кем ставится и зачем нужна отметка о фактическом вывозе товара?»), тем, кто занимается этим делом профессионально и регулярно.

Документы, необходимые для экспортного оформления

• Контракт со всеми приложениями, дополнениями и спецификациями
• Счет-фактуры (Invoice), проформа инвойса (6-12 шт)
• Упаковочный лист (packing list, 6-12 шт)
• Транспортные документы (CMR, TTH, 6-12 шт.)
• Сведения о контракте (Уникальный номер, присвоенный банком контракту суммой свыше 6 000 000 руб, ранее предоставлялся паспорт сделки)
• Техническое описание на товар, тех. Паспорт
• Сертификат происхождения (СТ-1/СТ-2 или Form А)
• Разрешительные документы: ветеринарный или фитосанитарный сертификат (при необходимости)
• В случае предоплаты по контракту – документы, подтверждающие предоплату за товар (платежное поручение, выписка из банка)
• Документы, подтверждающие оплату таможенного сбора (платежное поручение).

Как подтверждается вывоз товара

При экспорте товаров и прохождении экспортной процедуры на таможне налогоплательщику возвращается налоговой службой НДС в том случае, если были поданы соответствующая налоговая документация, подтверждающая фактический экспорт товара. Для того, чтобы произвести вывоз товара, необходимо обратиться на таможню в том месте, откуда непосредственно производится вывоз, с обращением.

В заявлении, которое подается в местный таможенный орган, обозначаются данные:

• просьба заявителя о том, что необходимо подтверждение вывоза товара с территории за границу;
• указание метода отправки документации с отметками;
• налоговая служба, куда необходима отправка подробных данных о вывозе;
• данные декларации на вывозимые товары;
• данные о товаре — его название и количество;
• указание месяца и года, когда осуществляется вывоз товара с территории;
• данные обо всех транспортных средствах, с помощью которых был осуществлен перевоз товара за пределы границы;
• название и адрес таможни;
• название пропускного пункта, откуда осуществляется вывоз товара.

Заявление может подавать сам продавец или отправить посредством почты, с курьерской доставкой.

Совместно с заявлением должны быть предоставлены следующие сведения:

• товарная декларация, ее копия;
• сопроводительная документация, подтверждающая перевоз товара за пределы границы;
• конверт с маркой и сведениями об адресате (если указан способ отправки — почтой);
• подробная информация о процедуре вывоза товара.

На таможне рассматривается обращение и продавец уведомляется о том, что товар вывезен за пределы установленной территории. После этого в налоговую подается копия декларации, где отмечены: таможенный орган, который произвел процедуру вывоза, и таможенный орган, выпустивший товар.

Обращение должно иметь подпись руководства и заверение печатью.

Действующие законы не предусматривают ограничения в сроках подтверждающей процедуры вывоза товаров за пределы границы.

Предоставление в налоговые органы необходимых документов для того, чтобы произошел возврат НДС, должно быть в сроки, не превышающие 6 месяцев, согласно ст. 165 НК РФ.

Таможня в течение 5-20 дней будет рассматривать заявление продавца об экспорте товара. Документация отправляется продавцу любым удобным для него методом, который он ранее указывал.

Фактический вывоз товара за пределы границы подтверждается местными налоговыми органами на территории, где произошел вывоз — отправляется запрос в электронном формате в общую электронную систему центрального органа таможни, кто произвел выпуск. После этого система автоматически формирует сведения, включающие в себя решение таможни о вывозе товара (см также в статье — «Подтверждение вывоза товара на экспорт»).

Сведения о лицензионной деятельности ФСТЭК России в области экспортного контроля

Комиссия по экспортному контролю является межведомственным координационным органом, в который входят представители различных министерств и ведомств. Состав Комиссии* по экспортному контролю утвержден Указом Президента Российской Федерации от 17.09.2008 N 1380 «Об утверждении состава Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации».

Как упоминалось ранее, Комиссия по экспортному контролю выдает разрешения в двух случаях:

1. На вывоз контролируемых товаров и технологий в форме технических данных без их передачи иностранному лицу с последующим возвратом на территорию России (временный вывоз без передачи иностранному лицу);

2. На внешнеэкономические операции, подпадающие под действие статьи 20 «Всеобъемлющий контроль» Федерального закона от 18.07.1999 N 183-ФЗ «Об экспортном контроле» (посл.изм.01.12.2007).

Исполнительным органом Комиссии является Управление экспортного контроля ФСТЭК России, которое, в том числе, занимается выдачей этих разрешений в вышеуказанных случаях.

1) Для получения разрешения Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации на временный вывоз контролируемых товаров и технологий в форме технических данных без передачи иностранному лицу российский участник внешнеэкономической деятельности представляет в ФСТЭК России следующие документы:

а) письмо с просьбой о выдаче соответствующего разрешения, в котором должны быть указаны наименование, характеристики, цели и место использования вывозимых товаров и технических данных;

б) копии учредительных документов – для юридических лиц; копия документа, удостоверяющего личность, и документ, содержащий сведения о месте работы и занимаемой должности, – для физических лиц;

в) копии свидетельства о государственной регистрации и справки налогового органа о постановке на учет – для юридических лиц; копия свидетельства о государственной регистрации со штампом налогового органа – для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями;

г) документ, подтверждающий цель вывоза и сроки нахождения контролируемых товаров или технических данных за границей;

д) письменное обязательство о возврате на территорию Российской Федерации контролируемых товаров или технических данных;

е) документы, содержащие данные о том, являются ли вывозимые товары и технические данные носителями сведений, составляющих государственную тайну.

Постановлениями Правительства Российской Федерации утверждены соответствующие Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью 1 по каждому из шести контрольных Списков.

Решение о выдаче или отказе в выдаче разрешения Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации принимается на основании результатов государственной экспертизы внешнеэкономической сделки, проводимой в установленном порядке ФСТЭК России совместно с другими заинтересованными федеральными органами исполнительной власти, в течение 10 дней с даты завершения экспертизы, но, как правило, не более 45 дней с даты получения необходимых документов.

Разрешение Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации оформляется в срок не более 5 дней с даты принятия решения о его выдаче.

Плата за рассмотрение заявлений и выдачу разрешений не взимается.

2) Для получения разрешения на внешнеэкономическую операцию, подпадающую под действие статьи 20 «Всеобъемлющий контроль» от 18.07.1999 N 183-ФЗ «Об экспортном контроле» (посл.изм.01.12.2007), российский участник внешнеэкономической деятельности представляет в ФСТЭК России заявление с приложением следующих документов:

а) копия контракта, на основании которого будет осуществляться передача иностранному государству или иностранному лицу научно-технической продукции, а в случае если такой контракт не заключен, — материалы, раскрывающие содержание, характер и условия предполагаемой внешнеэкономической сделки;

б) копия документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — соответственно для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

в) копия документа, удостоверяющего личность и место жительства — для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;

г) материалы, содержащие техническое описание передаваемой иностранному лицу научно-технической продукции;

д) имеющаяся в распоряжении российского участника внешнеэкономической деятельности информация об иностранных лицах, участвующих в осуществлении внешнеэкономической сделки, а также месте использования передаваемой научно-технической продукции.

В данном случае регулирующим документом является постановление Правительства Российской Федерации от 15.08.2005 N 517 «О порядке получения разрешения Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации на осуществление внешнеэкономических операций с товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы иностранным государством или иностранным лицом в целях создания оружия массового поражения и средств его доставки» (посл.изм.22.07.2008)

Решение о выдаче либо об отказе в выдаче разрешения принимается Комиссией на основании результатов государственной экспертизы внешнеэкономической сделки, проводимой в установленном порядке ФСТЭК России совместно с Минобороны России, МИД России и при необходимости с участием других заинтересованных федеральных органов исполнительной власти.

Ответственный секретарь Комиссии уведомляет российского участника внешнеэкономической деятельности о принятом решении в течение 3 рабочих дней с даты его принятия.

Уведомление об отказе в выдаче разрешения с указанием причины отказа направляется (вручается) российскому участнику ВЭД в письменной форме.

Плата за рассмотрение заявлений и выдачу разрешений не взимается.

1 ДН — Постановление Правительства РФ от 07.06.2001 N 447 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники» (посл.изм.04.02.2005)

РО — Постановление Правительства РФ от 16.04.2001 N 296 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении оборудования, материалов и технологий, которые могут быть использованы при создании ракетного оружия» (посл.изм.04.02.2005)

ЯО — Постановление Правительства РФ от 14.06.2001 N 462 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении оборудования и материалов двойного назначения, а также соответствующих технологий, применяемых в ядерных целях» (посл.изм.04.02.2005)

БО — Постановление Правительства РФ от 29.08.2001 N 634 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении микроорганизмов, токсинов, оборудования и технологий» (посл.изм.25.08.2008)

ХО — Постановление Правительства РФ от 24.09.2001 N 686 «Об утверждении Положения об осуществлении контроля за внешнеэкономической деятельностью в отношении химикатов, оборудования и технологий, которые могут быть использованы при создании химического оружия» (посл.изм.26.01.2007)

ИС — Постановление Правительства РФ от 15.12.2000 N 973 «Об экспорте и импорте ядерных материалов, оборудования, специальных неядерных материалов и соответствующих технологий» (посл.изм.31.10.2007)

Перечень документов, подтверждающих экспорт

При пересечении границы таможенным службам нужно предоставить большое количество документов, перечень которых регулируется Таможенным кодексом России. Вот этот пакет:

1. Экспортная таможенная декларация на все товары.
2. Документы, которые подтверждают корректность заполнения таможенной декларации.

Ко второму пункту относятся:

• Документы для подтверждения полномочий лица, которое подаёт декларацию. Это может быть трудовой договор, доверенность и так далее.
• Документы для подтверждения совершение ВЭД-операции. Это может быть контракт купли-продажи или любой другой договор, который подписан второй стороной сделки.
• Транспортная документация. Это либо справка CMR, либо справка по форме 1-Т.
• Документы для подтверждения соблюдения запретов и ограничений. Это может быть лицензия, заключение санитарно-эпидемиологической службы и так далее.
• Сертификат СТ-1 (если вещи будут экспортироваться в страны Таможенного союза) или сертификат по форме А (если вещи будут экспортироваться в страны Евросоюза).
• Также всем товарам присваивается специальный таможенный код. Для его определения нужно предоставить такие документы — сведения о содержании товара, сведения о процессах переработки товаров (технологические инструкции, схемы и другие), а также сведения о характеристиках и принципах действия товаров (технический паспорт, чертежи, инструкция и так далее).
• Документы для подтверждения уплаты таможенных платежей. Это может быть выписка из банка, платежное поручение и так далее. Можно посмотреть ставки вывозных таможенных пошлин вот здесь.
• Документы для подтверждения стоимости и способе определения стоимости. Здесь возможно несколько сценариев. Если использовался метод подсчёта «по стоимости сделки с вывозимыми товарами» — учредительные документы, ВЭД-договор купли-продажи, банковские платёжные документы и некоторые другие. Если таможенная стоимость товара подсчитывалась «по стоимости сделки с однородными товарами» — грузовая декларация, ВЭД-договор и другие, а также документы, которые подтверждают обоснованность применения метода подсчёта и точность произведённых расчётов. Если для подсчёта использовался метод сложения — расчётная документация для подтверждения стоимости, расчётная документация для определения суммы прибыли и другие.
• Документы для подтверждения соблюдения правил валютного контроля. Это может быть паспорт сделки, справка о валютных операциях и так далее.

Если стоимость контракта превышает $50.000 необходим паспорт сделки.

Недопустимые ошибки при процедуре подтверждения экспорта товара за пределы границы

Если вывозится товар за установленную территорию, для продавца в этом случае действуют налоговые льготы с отсутствием необходимости уплаты НДС. Но для того, чтобы льготы были действительны, важно подтвердить фактический экспорт товара за территорию РФ. Зачастую, при подаче заявления в налоговые органы возникают некоторые ошибки при оформлении документации, вследствие чего приходит отказ о выпуске товара и возврата НДС.

Самые распространенные ошибки в договоре вывоза товарной продукции:

• отсутствие отметки в декларации о договоре на банковское обслуживание;
• отсутствие банковских реквизитов и регистрации;
• отсутствие расшифровки подписи;
• отсутствие полномочий лица, которое подписывало договор;
• отсутствие оригинальной экземпляра договора.

Ошибки в декларации:

• отсутствие подписи работника таможенного органа;
• отсутствие данных о декларации в общей электронной системе таможни;
• неверно обозначенный код продукции (номенклатура);
• разные параметры товаров в декларации и договоре;
• различные даты, не соответствующие факту вывоза товара;
• разные номера рейсов в транспортной накладной и декларации;
• декларация не соответствует бухгалтерской документации.

Подготовка документов для подтверждения экспорта

Если цена внешнеторгового контракта превышает 50 тысяч долларов на момент совершения сделки, то понадобится оформить паспорт сделки. Чтобы сделать паспорт, нужно подать в банк следующие документы:

• 2 экземпляра заполненного бланка паспорта сделки.
• Договор, который является основанием для проведения валютной сделки.

Обычно банк в течение 3 дней проверяет предоставленные документы и выносит своё решение.

Если паспорт оформлен правильно и с договором всё хорошо, то банк подписывает паспорта сделки и ставит печати: один экземпляр паспорта остаётся в банке, второй — возвращается клиенту.

Также для проведения сделки необходимо предоставить банку следующие документы (даже если размер сделки менее 50 тысяч долларов):

• Справка о получении валютных денег в 2 экземплярах (действительна в течение всего месяца, когда поступила валюта, плюс 15 дней).
• Документ о проведении валютных операций в 2 экземплярах (действительна в течение всего месяца, когда поступила валюта, плюс 15 дней).
• Справка об иностранных расчётах в 2 экземплярах (действительна в течение всего месяца, когда поступила валюта, плюс 45 дней).
• Копии банковских выписок в 2 экземплярах (действительны в течение всего месяца, когда поступила валюта, плюс 45 дней).

После получения документов банк в течение 3 дней должен рассмотреть их. Если документы составлены корректно, то клиенту банка выдаются подтверждающие документы.

Срок действия документов, подтверждающих экспорт, — не более 15 дней после даты, когда товар должен по плану пересечь границу (это дата указывается при подаче заявки).

Если товар был произведён на территории России, следует также обратиться в Торговую палату со следующими документами для получения сертификата СТ-1 (если вещи будут экспортироваться в страны Таможенного союза) либо сертификата по форме А (если вещи будут экспортироваться в страны Евросоюза):

• Входящий и исходящий счёт-фактуры.
• Сертификат качества.
• Справка о номенклатуре производства.
• Заявление на получение сертификата (заполняется на месте).
• Доверенность (если вещи будут экспортироваться в страны Евросоюза).

Подача товарной декларации в таможню

Подача товарной декларации производится в электронном формате. В налоговую службу отправляется копия декларации, содержащая отметки, подтверждающие экспорт товара за пределы границы.

Всё взаимодействие между таможней и декларантами происходит посредством обмена информации в электронном формате.

Согласие или отказ на экспорт товара отправляется таможенной службой заявителю в виде авторизованного сообщения с решением о том, что товар декларирован, сама декларация в электронном формате, включающая отметки.

Таможенная структура предоставляет документы, находящиеся в электронном виде, в печатном бумажном варианте. Сюда входит декларация, авторизованное сообщение, документ, обозначающий факт взаимодействия таможни и заявителя. Всё это определено правилами ведения делопроизводства.

Особенности экспорта товаров из России

Оформление экспорта имеет множество особенностей, которые касаются не только документации, но и самой процедуры таможенного оформления. Например, при оформлении импорта таможенники обычно обращают внимание на соответствие товаров документам, а также на стоимость и таможенные платежи; в случае же оформления экспортных грузов таможенники не слишком интересуются стоимостью, зато обращают своё пристальное внимание на вещи, которые не касаются тарифов и цен напрямую.
Дело в том, что в России действует не слишком гибкое законодательство относительно экспорта, поэтому при таможенном оформлении многих товаров нужно учитывать некоторые нюансы.

Перечислим особенности экспорта некоторых товаров:

• Продукты животноводства — потребуется получить ветеринарное свидетельство о безопасности продуктов.
• Сельскохозяйственные культуры — потребуется предоставить фитосанитарные документы.
• Семена растений — потребуется посетить Семенной фонд России и получить заключение или выписку.
• Товары культурного значения (антиквариат, картины и так далее) — запрещено продавать товары, имеющие историческую ценность. Чтобы подтвердить, что товар не является исторически ценным, нужно получить соответствующую справку в Министерстве культуры РФ.
• Интеллектуальная собственность — нужно получить разрешение правообладателя на экспорт товара.
• Военные товары — следует получить разрешение военного ведомства.

Также могут возникнуть проблемы при экспорте товаров, которые относят к категории двойного назначения.

Товары двойного назначения — это вещи, которые обычно используются в гражданской деятельности людей, однако теоретически могут быть использованы и в военной сфере. К товарам двойного назначения относится некоторое сырьё и техника, а также технологии определённого типа. Чтобы такой товар пропустили таможенники, необходимо получить подтверждение того факта, что эти вещи не будут использоваться в военных целях.

Сделать это можно различными путями. Чаще всего для подтверждения нужно получить заключение ФСТЭК, оформить лицензию и так далее.

Единого списка вещей двойного назначения не существует. Это значительно усложняет работу экспортёра, поскольку таможенник может отнести к товарам двойного назначения, например, лазерные бинокли или станки и потребовать у экспортёра предоставить разрешение.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Москва и область (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург