Таможенная пошлина представляет собой платеж, который взимается при ввозе или вывозе различных групп товаров. Как известно, существует ряд продуктов и товаров, которые можно ввезти, не производя данные платежи. В РФ ввоз и вывоз различных групп товаров регулируется законом «О таможенном тарифе». В этом документе указаны основные ставки таможенных пошлин, а также порядок уплаты таможенных пошлин.
Классификация
Согласно нормам действующего законодательства, в 2021 году различают такие виды таможенных пошлин:
- Ввозная таможенная пошлина. Этот платеж еще называется импортным.
- Вывозная таможенная пошлина. Зачастую этот платеж называется экспортным, так как он платится за вывоз продукции за пределы России.
Большая часть товаров облагается именно ввозными таможенными пошлинами. Это связано в первую очередь с тем, что Россия в 2021 году активно «принимает» на свою территорию экспортную продукцию.
Пошлинами на ввоз облагаются все группы товаров, ввозимые в пределы России. Но стоит помнить, что согласно таможенным правилам, существует ряд разрешенных для ввоза в определенном количестве товаров. Если же они ввозятся в превышающем установленную норму количестве, то таможенная пошлина платится всегда.
Таможенная пошлина
Взимание таможенных пошлин с ввозимого товара обеспечивает защиту внутреннего рынка РФ от конкуренции. Таможенные пошлины на ввоз отчисляются в государственный российский бюджет. За последние годы именно такого рода пошлины и налоги составляли основную часть бюджета РФ.
Таможенные пошлины и сборы на вывоз продукции необходимы для регулирования внешнеэкономической деятельности страны. Они также пополняют российский государственный бюджет.
Вопросы и ответы
— Учитывается ли стоимость доставки при расчёте таможенной пошлины?
Нет, стоимость доставки при расчёте таможенной пошлины не учитывается. Например, если покупатель заплатил за посылку с товаром 205 евро, из которых стоимость доставки составила 15 евро, посылка пройдёт таможню без начисления пошлины.
— От какой суммы исчисляется размер пошлины при покупке со скидкой?
Если товар приобретён со скидкой (например, по купону или промокоду), размер таможенной пошлины будет рассчитан от реально уплаченной суммы (т.е. после применения скидки). В редких случаях может потребоваться её документарное подтверждение.
— Обязательно ли указание ИНН при оформлении пошлины?
Граждане России, помимо Ф.И.О., адреса и паспортных данных, должны предоставить таможенному представителю свой ИНН — такое требование содержатся в Приказе ФТС от 5 июля 2021 года № 1060. На граждан других стран, проживающих или пребывающих на территории РФ, это требование не распространяется.
— Как обойти таможенные лимиты при заказе дорогого товара из-зa pyбeжa?
Во-первых, можно попытаться найти вариант с отправкой из России. В этом случае посылка не проходит таможню, и пошлина не начисляется (на самом деле, такой товар таможню уже прошёл, и ввозная пошлина оплачена продавцом, пусть и по другим нормам и правилам). Как правило, товары, доставляемые с российских складов, стоят несколько дороже, но эта разница может быть меньше предполагаемой суммы таможенной пошлины. Во-вторых, можно попытаться договориться с продавцом об указании меньшей суммы в таможенной декларации. Некоторые продавцы охотно идут на это, несмотря на прямой запрет таких действий правилами торговых площадок. Помимо прочего, занижение декларируемой суммы продавцом не спасает от «слива» реальной стоимости товара самой торговой площадкой, а также подозрений, которые могут возникнуть у сотрудников таможенной службы. В-третьих, продавец сам может предложить один из легальных способов обхода новых таможенных норм: перенести значительную часть стоимости товара в стоимость пересылки, выслать товар как бывший в употреблении или отправить его по частям разными посылками. Очевидно, продавцы, стараясь сохранить обороты, в итоге научатся выходить победителями из игры в «кошки-мышки» с российской таможней, выступая при этом на стороне покупателей, желающих сэкономить.
— Может ли консолидация посылок AliExpress привести к превышению новых таможенных норм?
Формально — да, поскольку лимиты применяются к почтовым отправлениям, а консолидированная (т.е. объединённая) посылка представляет собой не что иное, как обычное почтовое отправление. Хочется надеяться, что AliExpress и впредь будет подходить к вопросу консолидации посылок с максимальной аккуратностью, учитывая совокупную стоимость товаров и таможенные нормы страны назначения. По крайней мере, случаев превышения ранее действовавших лимитов из-за консолидации посылок не зафиксировано.
— Можно ли отказаться от посылки с начисленной таможенной пошлиной?
Да, можно не оплачивать пошлину и не забирать посылку. По истечении времени хранения (30 суток) посылки в почтовом отделении она будет возвращена отправителю. После получения посылки отправителем (отслеживается по трек-номеру) можно вернуть оплату за товар через открытие спора. Впрочем, злоупотреблять этим не стоит: продавец и площадка несут почтовые расходы, которые ничем не компенсируются — при многократном повторении такого «подвига» аккаунт покупателя, скорее всего, будет заблокирован.
— Какие интернет-магазины передают сведения о заказах российских пользователей Почте России?
Известно, как минимум, о двух торговых площадках, подключившихся к информационной системе Почты России: AliExpress и Joom. Почта России, как уполномоченный оператор почтовой связи, в свою очередь, передаёт эти сведения дальше — в ФТС.
— Какова таможенная пошлина на посылки в 2021 году?
Нормы ввоза товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, а также размер и правила начисления таможенной пошлины с начала 2021 года не изменились, что, впрочем, не означает, что они не могут быть пересмотрены позднее в течение года. Для расчёта таможенной пошлины используйте наш таможенный калькулятор.
Что разрешено ввозить без оплаты пошлинного сбора
Если человек провозит с собой личные средства, не считая автомобиля, общая сумма которых не превышает 500 евро, то он не обязан платить таможенный платеж. При этом суммарный вес товаров или продукции не может превышать 25 килограммов. Это касается лишь тех товаров, которые транспортируются наземным путем (автомобилями или поездами). Такие правила действуют с 1 января 2021 года. Если же человек путешествует авиатранспортом, то он беспошлинно может ввезти товары на сумму до 10 000 евро.
Дополнительно человек может провезти:
- 50 сигар или два блока сигарет. Альтернативу сигаретам и сигарам составляет табак в количестве 250 граммов.
- Три литра алкогольной продукции.
Другими словами, если человек пожелает ввезти четыре и более литров спиртного, то он обязан отчислить в российский бюджет по 10 евро за каждый «лишний» провезенный литр алкогольного напитка. Но стоит учитывать, что больше пяти литров такой продукции для личного потребления провезти нельзя. Если же провозится большее количество алкоголя, то груз уже считается коммерческим: на него нужно представлять дополнительные документы и платить дополнительно НДС в размере 18 процентов и акциз.
Если же груз считается коммерческим, то ставка на алкоголь равна 0,6 евро за каждый литр спиртной продукции.
Кого коснулись изменения
Платить таможенную пошлину обязаны граждане, которые заказывают товары в иностранных интернет-магазинах (AliExpress, Amazon, eBay) или привозят их собой из путешествия. При этом стоимость товаров выплачивается продавцу, а пошлина за его покупку идет в бюджет страны. Так образом, при оформлении заказа на зарубежной интернет-площадке нужно быть готовым к тому, что его итоговая цена окажется выше.
На размер налога влияют вес и стоимость посылки, количество заказов. Не платить его заказчик сможет только в том случае, если уложится в беспошлинный лимит. При желании заказ можно разбить на несколько частей, а затем отправить их в другое время или оплатить от другого лица.
Разновидности ставок
К сожалению, невозможно выделить единый платеж, так как существуют различные виды ставок таможенных пошлин, которые, в свою очередь, разделяются по типам продукции.
Урок 7. Исчисление платежей (графы 47, В) и завершение заполнения ДТ
Согласно нормам закона, существуют такие виды таможенных ставок:
- адвалорная;
- специфическая;
- комбинированная.
Адвалорную ставку часто называют стоимостной. Она не имеет фиксированной суммы. Размер таможенной ставки исчисляется в процентах в зависимости от таможенной стоимости продукции. Например, ввозится телевизор стоимостью в 2000 евро и процентная ставка на этот товар равна 20 процентам. Таким образом, таможенный платеж — 400 евро.
Специфическая ставка устанавливается в четком денежном выражении на определенную единицу продукции. Стоит помнить, что эта ставка выражается в евро. Например, провозится ящик вина (12 штук). За одну бутылку необходимо заплатить пять евро. Таким образом, пошлина на ввоз ящика вина будет равняться 60 евро.
Комбинированная ставка представлена в виде специфической и адвалорной. Другими словами, она совместила в себе две последние ставки, поэтому размер пошлины исчисляется исходя из стоимости и количества провезенной продукции.
Например, ввозится спортивная обувь. Так как применяется комбинированная ставка, то за каждую пару провезенной обуви платится по 15 процентов от ее таможенной стоимости, но при этом уплаченная сумма не может быть меньше четырех евро.
Чаще всего применяются именно комбинированные ставки.
Стоит помнить, что таможенные ставки существуют на все категории товаров. Поэтому выделить основную единую ставку просто невозможно, так как она отличается в зависимости от продукции. Все ставки ввозных таможенных пошлин утверждаются согласно решениям совета ЕЭК, а вывозные таможенные пошлины регулируются правительством России.
Ставки ввозных таможенных пошлин исчисляются на основании ЕТТ. ЕТТ — это единый таможенный тариф, который был принят согласно правилам внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
Можно ли обойти таможенные лимиты
В интересах интернет-магазинов сохранить и поддерживать товарооборот. Поэтому, как правило, они идут навстречу иностранным заказчикам и предлагают:
- частично отнести цену заказа к стоимости доставки;
- отправить товар частями;
- отправить товар, описав его как «бывший в употреблении»;
- снизить декларируемую сумму.
Однако даже если продавец занизит декларируемую сумму, сама торговая площадка передаст в Федеральную Таможенную Службу официальные данные. Именно такие случаи вызывают у ее сотрудников подозрения.
Перед тем как оплатить налог таможни, нужно узнать, есть ли у поставщика или интернет-магазина склад в России. В этом случае грузу не нужно проходить таможню, а заказчику – оплачивать пошлину, так как она была оплачена продавцом, когда он изначально ввозил свою продукцию в страну. Стоимость посылок, доставляемых с российских складов, хоть и выше, зато нередко компенсирует пошлину.
Виды таможенных пошлин
Таможенные пошлины в РФ делятся на два вида: сезонные и особые.
Сезонные таможенные тарифы применяются для сельскохозяйственной продукции и других товаров, которые носят сезонный характер. Другими словами, существует промежуток времени в году, когда вместо обычной таможенной пошлины по отношению к сельскохозяйственной продукции применяется сезонная таможенная ставка.
Например, установленная процентная ставка для помидоров в 2021 году составляет 15 %, но не меньше 0,08 евро за один килограмм продукции. При этом, если помидоры завозятся в страну с 15 мая по 31 мая, а также с 1 июня по 31 октября, то применяется сезонная ставка в размере 15 %, но не меньше 0,12 евро за килограмм.
Особые таможенные тарифы и пошлины классифицируются следующим образом:
- специальные.
- антидемпинговые.
- компенсационные.
Применение таможенных пошлин особого типа необходимо для нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Они применяются с целью защиты российских производителей различных типов товаров.
Что случилось?
С 1 января 2021 года на территории Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация) начали действовать новые стоимостные, весовые и количественные нормы ввоза товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях на таможенную территорию Союза. Максимально допустимым беспошлинным порогом стала стоимость международного почтового отправления 200 евро при весе брутто 31 кг; превышение любого из этих двух параметров приведёт к обложению почтового отправления таможенной пошлиной. Фраза «максимально допустимым» означает, что страны ЕАЭС вправе устанавливать собственные лимиты, которые могут быть ниже, но не выше установленных для территории Союза. Таким правом уже воспользовались, в частности, в Республике Беларусь, где без уплаты пошлины можно ввозить товары стоимостью не выше 22 евро и весом не более 10 кг.
Нормы ввоза товаров установлены решением Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2021 года № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования», а затем скорректированы решением от 1 ноября 2021 года № 91.
Несмотря на то, что в конце 2021 года в информационное пространство неоднократно вбрасывались суждения о необходимости дальнейшего снижения беспошлинного порога, с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации действуют нормы ввоза товаров для личного пользования, определённые решением ЕАЭС — 200 евро и 31 кг; эти нормы продолжают действовать и в 2021 году.
НДС и акцизы
Система таможенных правил России в 2021 году предусматривает при ввозе продукции оплату не только ввозной пошлины, но и НДС. НДС платится на ввоз продукции с тем учетом, что реализовываться она будет на территории РФ. НДС — косвенный налог. Порядок и сроки уплаты НДС регулируются ТК ТС.
Таким образом, согласно нормам Налогового кодекса РФ, платить НДС обязаны:
- организации;
- предприятия;
- индивидуальные предприниматели.
Также не стоит забывать и про акцизы. Акцизы платят тогда, когда осуществляется реализация таких групп товаров:
- Этилового спирта. Но стоит помнить, что акциз не платится за коньячный спирт. Это единственное исключение.
- Продукции, которая содержит спирт в количестве более девяти процентов.
- Алкогольной продукции (водки, вина, ликеров, коньяка и другой). Но если изделие содержит менее 1,5 процента этилового спирта, то акциз не платится.
- Пива.
- Табачных изделий.
- Автомобилей.
- Мотоциклов некоторых видов.
- Бензина, предназначенного для заправки автомобилей.
- Дизельного топлива.
- Масла для разных видов двигателей.
Услуги по расчету к уплате таможенных платежей и сборов
Вам нужно рассчитать таможенные платежи – мы поможем Вам!
Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров на любых таможнях РФ, подбору кодов ТН ВЭД, определению таможенной стоимости, расчету необходимых к уплате таможенных платежей и в том числе таможенного сбора. Мы работаем без выходных, а при необходимости круглосуточно. У нас есть возможность оперативно оплачивать таможенные платежи за клиента и проводить оперативное оформление товаров в таможне, что существенно сокращает время и издержки.
Мы уверены, что станем надежным партнером на таможне!
Ставки на ввоз автомобилей
Для ввоза автомобиля нужно заплатить НДС, акциз и таможенную пошлину на автомобиль.
Но стоит сразу заметить, что сумма таможенных пошлин на авто зависит от следующих характеристик автомобиля:
- Какова его таможенная стоимость.
- Правового статуса человека, который осуществляет ввоз: физическое или юридическое лицо.
- Объема двигателя.
- Мощности в киловаттах.
- Веса авто (масса автомобиля исчисляется в тоннах).
- Типа двигателя.
- Года выпуска (иными словами, возраста).
Как растаможить авто – таможенный автокалькулятор
Различают всего четыре возраста:
- менее трех лет;
- от трех до пяти лет;
- от пяти до семи лет;
- более семи лет.
В последних поправках законопроекта было принято решение сделать единую ставку для автомобилей по возрасту и объему двигателя.
Так, если машине менее трех лет, то применяется комбинированная ставка в размере 54 %. Это не касается машин, которые были изготовлены на территории РФ. Но стоит учитывать, что минимальная ставка равна 2,5 евро.
Таблица. Расчет таможенного платежа исходя из объема двигателя для машин возрастом менее трех лет.
| Цена за 1 см. куб. (в евро) | Минимальная стоимость машины (в рублях) | Максимальная стоимость машины (в рублях) |
| 2,5 | 325 000 | |
| 3,5 | 325 000 | 650 000 |
| 5,5 | 650 000 | 1 625 000 |
| 7,5 | 1 625 000 | 3 250 000 |
| 15 | 3 250 000 | 6 500 000 |
| 20 | 6 500 000 и более |
Для машин, которые были изготовлены в РФ, применяется единая ставка. Она равна одному евро за см. куб.
Таблица. Расчет таможенной ставки исходя из объема двигателя для машин возрастом более пяти лет.
| Цена за 1 см. куб. (в евро) | Минимальный объем двигателя (в см. куб.) | Максимальный объем двигателя (в см. куб.) |
| 3 | 1000 | |
| 3,2 | 1000 | 1500 |
| 3,5 | 1500 | 1800 |
| 4,8 | 1800 | 2300 |
| 5 | 2300 | 3000 |
| 5,7 | 3000 и более |
Для яхт, других категорий машин, катеров применяется единая тарифная ставка в размере 30 % от стоимости оборудования. Например, если оценочная стоимость яхты равна 20 000 евро, то сумма платежа составляет 6000 евро.
Уплата таможенных сборов
Обязанность по уплате таможенных сборов, как и других таможенных платежей лежит на декларанте. При ввозе в Россию оплата сбора производится в рублях.
Как уплачивается таможенный сбор?
Таможенный сбор платится авансом. Это позволяет избежать задержек на таможне и излишних расходов. Декларант должен перечислить деньги до момента подачи таможенной декларации. Для оплаты таможенного сбора и других таможенных платежей необходимо иметь Единый Лицевой Счёт (ЕЛС), пополнить который можно через Банк, заполнив Платёжное Поручение. Есть возможность оплатить на месте подачи декларации:
- Для физлиц есть возможность внести средства через специализированные терминалы на территории таможенного поста;
- Юрлица могут воспользоваться системой электронных расчётов «Таможенная карта» или «Раунд», позволяющим вносить таможенные платежи без задержек.
Кроме того, все участники ВЭД (Юрлица, ИП и Физлица) имеют возможность оплатить таможенные сборы и другие таможенные платежи через таможенного представителя. Для этого нужно заключить договор.
Уточнение для физлиц: если ввоз товара осуществляется по пассажирской декларации, то оплата производится самостоятельно. Если ввезённый товар оформляется под процедуру, то оплату может произвести таможенный брокер.
Сведения о таможенном сборе указываются в графах 47 и «В» бланка таможенной декларации ЭД2.
Графа 47 называется «Исчисление платежей» и состоит из нескольких разделов.
Раздел «Вид» содержит четырехзначный код таможенного платежа, утвержденный классификатором, который используется для заполнения таможенных документов. Коды таможенного сбора:
- «1010» — таможенные операции (таможенное оформление, декларирование);
- «1020» — таможенное сопровождение;
- «1030» — хранение.
В разделе «Основа начисления» указывается размер таможенной стоимости декларируемого товара в российских рублях, например, 264320 руб. 28 коп., или 303968 руб. 32 коп. Если декларируется несколько товаров, то указывается их общая таможенная стоимость.
В разделе «Ставка» указывается ставка таможенного сбора: 375 руб., 750 руб., 1500 руб. и т.д.
В разделе «Сумма» указываются сведения о сумме, подлежащей оплате в качестве таможенного сбора за совершение таможенных операций, то есть те же 375 руб., 750 руб., 1500 руб. и т.д.
В разделе «СП» (специфика платежа) указывается буквенный код, утвержденный Классификатором («ИУ» — таможенный сбор уплачен декларантом до выпуска товаров, «УР» — условное исчисление тамсбора, «УМ» — тамсбор не подлежит уплате; применяются и другие двузначные коды).
Графа «В» называется «Подробности подсчета». Она содержит все тот же четырехзначный код вида таможенного сбора, сведения о размере взимаемой суммы, трехзначный код валюты (российский рубль имеет код 643) и сведения о плательщике, дате оплаты. Все данные записываются в одну строку и разделяются друг от друга знаком «-». Пробелы не допускаются!
Последние новости в таможенном законодательстве
Согласно поправкам в таможенном законодательстве, с 16 мая 2015 года на икру вводится ввозная таможенная пошлина в размере 0 %. Это означает, что отдельные виды икры рыб могут ввозиться беспошлинно.
С 1 октября 2015 года вывозная пошлина на зерно составила 50 процентов. Но от получившейся суммы, согласно закону, потребуется отнимать 6500 рублей. Стоит заметить, что каждая «лишняя» тонна не может стоить меньше 10 рублей. Такое решение было принято правительством для поддержания экспорта и укрепления позиций российского рынка на мировой арене.
Способы оплаты налога
Компании-перевозчики обязаны собирать данные о покупателе для декларирования, а также передавать их в реестр ФТС. Как только покупатель оформляет заказ, сервис доставки отправляет ему предложение зарегистрироваться в личном кабинете. Здесь он указывает:
- паспортные данные;
- ИНН (гражданам других стран, которые временно пребывают или постоянно проживают в России, предоставлять ИНН не обязательно);
- контактный телефон;
- электронную почту;
- ссылку или скриншот заказа с названием и стоимостью товара.
После прибытия посылки на российскую таможню заказчику высылается сообщение о необходимости уплаты пошлины. В нем также содержится инструкция к тому, как можно оплатить налог таможни. Это можно сделать через мобильное приложение Почты России или банковским платежом. Приложение удобно тем, что уведомляет пользователя о начислении таможенной пошлины и позволяет сразу же ее оплатить.
Оплачивая налог банковским платежом, нужно проверять корректность назначения и вводимых реквизитов. Если данные указаны неверно, сотрудники ФТС вправе потребовать повторно оплатить пошлину. Предыдущий платеж, как правило, возвращается, но с опозданием.
Гражданам, которые часто делают покупки в иностранных онлайн-магазинах, выгоднее сотрудничать с компаниями-перевозчиками. Многие из них могут оплатить таможенную пошлину за заказчика. Для этого ему нужно лишь внести нужную сумму на счет в своем личном кабинете. Такая форма сотрудничества облегчает жизнь как самому заказчику, так и курьерской службе.
Таможенные ставки на другие товары и продукты питания
Ставки ввозных таможенных пошлин в 2021 году напрямую зависят от количества и стоимости продукции. Так, для щеток, метелок, помазков для бритья, пилочек для ногтей, расчесок, швабр, щеток для обуви, сит, решет, дорожных наборов, ручек, лент, зажигалок применяется адвалорная таможенная ставка в размере 20 % от таможенной стоимости продукции одного наименования. В общем количестве (кг) рассчитывается слоновая кость, кораллы, материалы растительного происхождения, фурнитура и др. Цена ставки равна 20 % от стоимости товара.
Таблица. Расчет таможенного платежа на 2021 год
| Наименование товара | Таможенная пошлина |
| Мебель | |
| Письменные столы, шкафы, кровати, пластмассовая, металлическая мебель, матрасы | 20 %, но не меньше 1 евро за 1 килограмм |
| Ротанговая, бамбуковая мебель | 20 %, но не меньше 1,3 евро за 1 килограмм |
| Оборудование для освещения | 5 % |
| Оружие и боеприпасы | |
| Револьверы, пистолеты, пушки, гаубицы, минометы, гранатометы, пусковые установки, огнеметы, винтовки, газовые ружья | 20 % |
| Патроны, гильзы | За 1000 штук платится 20 % от их стоимости |
| Мечи, сабли, штыки, пики | 20 %. |
| Оборудование | |
| Кабели, волокна, фильтры | 15 % |
| Линзы, очки для глаз, прицелы для оружия, навигационные системы | 5 % от стоимости 1 штуки |
| Бинокли, фотокамеры, кинокамеры | 15 % от стоимости 1 штуки |
| Изделия | |
| Замки, ключи, задвижки, шарниры, гонги, рамки для фото, блочки, заклепки, зеркала, пробки, колпаки, крышки, электроды | 20 % |
| Острые предметы | |
| Вилы, грабли, секаторы, ножницы | 15 % |
| Пилы, полотна циркулярные, паяльные лампы. | 5 % |
| Животные (живые) | |
| Лошади, мулы, нетели, свиньи, козы, индейки, гуси | 5 % от стоимости 1 животного |
| Мясо | |
| Рогатый скот | 15 %, но не меньше 0,2 евро за 1 килограмм веса |
| Свинина | 15 %, но не меньше 0,25 евро за 1 килограмм веса |
| Баранина, козлятина, мясо лошади | 15 %, но не меньше 0,15 евро за 1 килограмм веса |
| Овощи | |
| Картошка старая | 5 % |
| Картошка молодая, лук, капуста, цветная капуста, репа, морковь, спаржа, баклажаны, сельдерей и другие | 15 % |
| Помидоры, огурцы | 15 %, но не менее 0,08 евро за 1 килограмм |
| Корнишоны | 15 %, но не менее 0,12 евро за 1 килограмм |
| Фрукты и орехи | |
| Орехи | 5 % |
| Финики сушеные | 10 % |
| Цитрусовые фрукты | 5 %, но не менее 0,02 евро за 1 килограмм |
| Сатсума, танжерины, мандарины | 5 %, но не менее 0,03 евро за 1 килограмм |
Что налогом при ввозе/вывозе не облагается?
В ст. 131 ФЗ №311 от 27 ноября 2010 года указаны перечень наименований товара, на который не распространяется необходимости оплачивать пошлину во время экспорта/импорта. В этот список вошли:
- имущество, относящееся к категории собственности дипломатов, консульств, представительств заграничных стран и их сотрудников;
- товары, приравниваемые к предметам гуманитарной помощи;
- культурные ценности — собственность, которые владеют музеи, различные архивы, хранилища;
- предметы, которые участвуют в выставках крупномасштабного государственного формата, включая авиасалоны;
- государственная валюта в виде наличности, принадлежащая странам-членам Таможенного Союза (в эту категорию не попадают памятные монет) — если ввоз/вывоз осуществляется центральными банками стран;
- товары при общей стоимости менее 200 Евро (расчет производится по курсу валюты, представленному Центробанком на момент заполнения декларации);
- припасы;
- предметы , используемые частными лицами в личных целях;
- транспортные средства, которые перевозятся чтобы в дальнейшем использоваться для перевозок международного типа;
- запчасти совместно с транспортным средством;
- товары, которые будут применяться в спортивных состязаниях, съемках кино;
- аппаратура, предназначенная для работы СМИ;
- научные образцы.
Ставки на алкогольную и табачную продукцию
Таблица. Ставки на алкогольную и табачную продукцию в 2021 году
| Наименование продукции | Размер ставки |
| Минеральная вода | 15 %, но не менее 0,07 евро за 1 литр |
| Пиво безалкогольное | 0,6 евро за 1 литр |
| Пиво солодовое | 0,6 евро за 1 литр |
| Вина игристые, включая шампанское | 20 % |
| Вермуты, вина | 20 % |
| Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об. | 100 %, не менее 2 евро за 1 литр |
| Коньяк, бренди, виски | 100 %, не менее 2 евро за 1 литр |
| Табак с неотделенной средней жилкой | 5 % |
| Сигареты, сигары | 30 %, но не менее 3 евро от стоимости 1000 штук |
| Курительный табак | 20 % |
Что нужно знать, чтобы рассчитать таможенные платежи?
а) Стоимость товара
Начнем с основы начисления – это стоимость товара, который вы покупаете за границей. Очень важно понимать, что платежи не всегда рассчитываются, базируясь только на сумме, указанной в инвойсе (счете на импортную закупку).
б) Стоимость транспортировки товара до границы
Для того чтобы понять стоимость транспортировки до границы нужно знать базис поставки по контракту, согласно Инкотермс.
Для примера мы разберем четыре варианта, которые являются основными при сухопутной перевозке грузов и чаще всего используются заказчиками сервиса Eride.ru:
EXW (Икс-воркс или Экс-воркс)
– франко-завод. Звучит несколько непонятно, поэтому скажем проще – это отгрузка непосредственно с производства или склада при нём. То есть, мы забираем товар прямо с зарубежного завода, а в цену товара могут быть добавлены местные сборы за оформление экспорта. При этих условиях необходимо обязательно добавлять транспортные расходы до границы РФ или Таможенного союза.
FCA (Эф-си-эй или Фэ-сэ-а) –
франко-перевозчик. Также довольно непонятный термин, но по сути — это передача товара покупателю на складе перевозчика. Например, Вы даете продавцу адрес склада Eride.ru в ЕС, который выбрали в процессе заказа на нашем сайте и поставщик доставляет груз к нам самостоятельно.При этих условиях так же необходимо обязательно добавлять транспортные расходы до границы РФ или Таможенного союза.
DAP (Ди-эй-пи или Дап)
– поставка в место назначения, указанное в договоре, импортные пошлины и местные налоги оплачиваются покупателем. Данные условия уже подразумевают, то что транспортировку организовывает и оплачивает Ваш зарубежный поставщик товара. В этом случае основной исчисления таможенных платежей будет стоимость в инвойсе, к которой уже не потребуется добавлять транспортные расходы до границы РФ.
Отдельно нужно упомянуть условия поставки CIP
(ЭС АЙ ПИ или СИП). В этом случае товар доставляется основному перевозчику заказчика, основную перевозку до указанного в договоре таможенного терминала прибытия в РФ оплачивает продавец (то есть она будет включена в стоимость товара по инвойсу), но товара подлежит обязательному страхованию и расходы по страховке несёт покупатель.
Мы нарочно использовали в скобках такую интерпретацию, так как при работе с перевозчиком и брокером чаще всего будет использовано именно такое произношение этих базисов.
В случаях FCA и EXW для расчета таможенных платежей, к стоимости товара по инвойсу потребуется прибавить расходы на транспортировку до границы Таможенного Союза. Эту сумму легко можно узнать у Вашего перевозчика и при необходимости запросить калькуляцию затрат. Как мы уже говорили ранее, при условиях DAP стоимость транспортировки уже учтена в инвойсе, поэтому прибавлять ничего не потребуется. При условиях CIP, вместо транспортных расходов до границы РФ Вам нужно будет добавлять сумму страховки, которая будет указана в полисе.
в) НДС
Налог на добавленную стоимость. Ставка НДС в Российской Федерации равна 20%.
г) Сбор за таможенное оформление
Сбор за таможенное оформление исчисляется по фиксированной ставке в рублях в зависимости от таможенной стоимости товара (стоимость товара по инвойсу + транспортные расходы до границы).
До 2021 года была возможность подавать декларации в бумажном виде по старому, более дорогому тарифу. С 2021 года более 95% таможенных деклараций оформляются с помощью электронного декларирования, бумажное декларирование используется в редких, исключительных случаях.
Величина таможенного сбора при электронном декларировании:
- если стоимость груза не более 200 000 ₽ включительно нужно оплатить таможенный сбор в размере 775 ₽;
- для товара оцененного от 200 000,01 до 450 000 ₽ включительно сбор будет равен 1 550 ₽;
- при оценке товара от 450 000,01 до 1 200 000 ₽ включительно – таможенный сбор 3 100 ₽;
- при стоимости товара на дату подачи декларации от 1 200 000,01 до 2 700 000 ₽ включительно, нужно оплатить таможне 8 530 ₽;
- за груз оцененный от 2 700 000,01 до 4 200 000 ₽ включительно, должен быть уплачен сбор в размере 12 000 ₽;
- за товар стоимостью от 4 200 000,01 до 5 500 000 ₽ включительно оплачивается сбор 15 500 ₽;
- за товар стоимостью от 5 500 000,01 до 7 000 000 ₽ включительно оплачивается сбор 20 000 ₽;
- за груз от 7 000 000,01 до 8 000 000 ₽ включительно необходимо заплатить таможенный сбор – 23 000 ₽;
- за груз от 8 000 000,01 до 9 000 000 ₽ включительно необходимо заплатить таможенный сбор – 25 000 ₽;
- за груз от 9 000 000,01 до 10 000 000 ₽ включительно необходимо заплатить таможенный сбор – 27 000 ₽;
- при стоимости товара более 10 000 000,01 ₽ величина таможенного сбора – 30 000 ₽.
Читать подробную статью про таможенный сбор
Сроки уплаты
Импортные таможенные товары при ввозе оплачиваются в течение первых 15 дней со дня предоставления продукции в орган контроля. Сроки уплаты таможенных пошлин регулируются Таможенным кодексом РФ. Согласно закону, срок уплаты таможенной пошлины не может превышать дня, когда была представлена декларация. В случаях исключения уплата таможенных пошлинных осуществляется в день подачи декларационных документов. В установленные сроки уплаты таможенных пошлин вносится вся сумма таможенных пошлин, включая НДС и акциз по необходимости.
Что изменилось?
В течение 2021 года житель России был вправе без уплаты таможенной пошлины ввезти из-за рубежа в виде почтовых отправлений за один календарный месяц
товары
на общую сумму
не более 500 евро общим весом не более 31 кг. С начала 2021 года месячный лимит больше не действует, а новый лимит — 200 евро и 31 кг — применяется
к каждой посылке
.
С одной стороны, российским шопоголикам (а также пресловутым «барыгам» на онлайн-барахолках) несказанно повезло: теперь можно, в частности, десятками закупать бюджетные смартфоны, не беспокоясь о пошлине. С другой стороны, пострадали покупатели с более высокими запросами: заказ на AliExpress флагманского устройства чреват прохождением квеста по уплате пошлины и расставанием с парой тысяч рублей.
Как рассчитывается размер пошлины?
Расчёт пошлины при превышении лимита по сумме
Разберем этот вопрос на примере. Вы заказали смартфон на сумму €400. Для расчет таможенной пошлины от 400 евро мы отнимаем 200 и получаем сумму с которой необходимо заплатить налог государству ( 400 — 200 = 200). Отнимает от этой суммы 15% по формуле 200×0,15=30. Сумма налоговой пошлины на смартфон составила €30.
Расчет пошлины при превышении ограничения по весу
Например, сумма вашего заказа составила €150, а вес 38 кг. Вычитаем из получившегося веся лимит в 31кг и умножаем на 2 евро. (38-31) * 2 = 14 евро
