Всё о таможенных пошлинах на посылки в Беларуси в 2021 году

В данной статье мы расскажем о том, как заполнять платежное поручение на уплату НДС при импорте из стран дальнего зарубежья (третьих стран). В статье рассмотрены ключевые моменты подготовки платежного поручения:

• сроки уплаты;
• общие реквизиты;
• реквизиты получателя;
• реквизиты платежа.

Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты.

Изучить особенности учета импортных операций из стран дальнего зарубежья

На какую сумму можно заказать?

Лимит беспошлинного ввоза в месяц — 200 евро и 31 кг (суммарно со всех посылок), при этом каждая отдельная посылка не должна превышать норму в 22 евро и 10 кг. При соблюдении этих правил налог не взимается. Можно заказывать любое количество посылок, но за превышение установленных норм придётся заплатить таможне.

• Размер пошлины за превышение суммы — 15% от суммы превышения + 5 евро (таможенный сбор).
• Размер пошлины за превышение веса — 2 евро за каждый 1 кг перевеса (сверх разрешенных 10 кг).

Порядок уплаты НДС

Уплата НДС в бюджет при импорте из стран дальнего зарубежья осуществляется на таможне одновременно с уплатой других таможенных платежей до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

Платеж совершают в адрес таможни, а не поста. Перед оплатой надо узнать, к какой таможне относится ваш таможенный пост (терминал). Информацию можно получить на официальном сайте ФТС РФ или у брокера. Например, Северо-западное таможенное управление.

Платежи в адрес таможенного органа заполняются по общим правилам, но при этом имеют свои особенности (Приложение N 3 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н, Письмо ФТС РФ от 30.11.2011 N 01-11/58349, Письмо ФТС РФ от 26.12.2013 N 01-11/59519).

Перед уплатой таможенных платежей всегда уточняйте:

• реквизиты для уплаты — у брокера или на таможне;
• специфику заполнения полей в платежном поручении — у банка.

Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом.

Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС на таможне.

Организация заключила импортный контракт с иностранным поставщиком Galaxy LLC на поставку товара из Германии на сумму 20 000 EUR.

27 марта бухгалтер подготовил платежное поручение на уплату авансовых таможенных платежей (НДС 283 500 руб., таможенный сбор 750 руб.).

29 марта проведено таможенное декларирование товара и осуществлен зачет аванса по НДС.

Расчёт пошлины на простом примере

Рассмотрим наглядный пример:

1. Вы заказываете товар по стоимости 50 евро, вес составляет 7 кг.
2. Если по весу вы уложились в норму, то превышение по цене — 28 евро (50-22=28).
3. Пошлина составляет 15% от суммы превышения. 28 * 0.15 = 4.2 евро — это ваша пошлина.
4. Подводим итог: заплатить нужно 4,2 (пошлина) + 5 (таможенный сбор) = 9,2 евро.

Важно: Если посылка превышает как вес, так и сумму, то уплачивается только наибольшая по сумме пошлина.

Проверка расчетов по НДС

В отличие от других уплат НДС в бюджет, при импорте из третьих стран напрямую проверить взаиморасчеты по НДС с бюджетом нельзя. Поэтому при проверке сначала убеждаемся, что НДС, уплаченный на таможне, принят к учету, а потом проверяем взаиморасчеты с таможней.

Принятие к учету НДС, уплаченного на таможне

Принятие к учету НДС, уплаченного на таможне, отражается документом ГТД по импорту в разделе Покупки — Покупки — ГТД по импорту.

Изучить подробнее оформление документа ГТД по импорту на примере

По ссылке Расчеты на вкладке Главное указывается:

• Счет учета расчетов с контрагентами — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В табличной части Товары по разделу на вкладке Разделы ГТД указывается:

• Счет учета НДС — 19.05 «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации».

Изучить подробнее Как рассчитывается сумма НДС на таможне при импорте товаров из дальнего зарубежья

Проводки документа

Документ формирует проводки:

• Дт 76.09 Кт 76.09 — зачет аванса по таможенным платежам.
• Дт 19.05 Кт 76.09 — принят к учету НДС, уплаченный на таможне.

Проверка взаиморасчетов с таможней

Для проверки расчетов с таможней, в т. ч. и по НДС можно создать отчет Анализ счета 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета.

Из отчета видно, что задолженности перед таможенным органом нет, следовательно, нет и задолженности по уплате НДС при импорте из третьих стран.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Оценка посылок на таможне

При отправке посылки продавец наносит на неё надпись с указанием цены содержимого. Таможеннику может показаться, что цена занижена, тогда он проверяет стоимость аналогичных товаров в специальном реестре. Если подозрения оправдались, работники таможенного контроля рассчитывают пошлину по новой стоимости, которую задают сами.

Вам назначили неверную пошлину? Также решение можно обжаловать на сайте БелПочты следующим образом:

1. Ввести номер оправления в поисковике на сайте (13 знаков);
2. Заполнить поле «Форма для заполнения». Там указать подробные сведения о товаре и приложить официальный документ, подтверждающий цену, по которой вы заказали посылку. Это, например, чек.

Перечень всех запрашиваемых бумаг лучше уточнить по телефону у работников таможенного контроля. В крайнем случае, вы можете отказаться от оплаты. Тогда посылку отправят обратно.

Уплата НДС таможенному органу

После уплаты НДС таможенному органу на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF

Списание с расчетного счета также можно загрузить из программы Клиент банка или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

• Дата — дата уплаты налога, согласно выписке банка.
• По документу № от — номер и дата платежного поручения.
• Получатель — таможенный орган, которому перечислен НДС, выбирается из справочника Контрагенты.
• Сумма — сумма авансового платежа (НДС), согласно выписке банка.
• Договор — основание для расчетов с таможней, Вид договора — Прочее. PDF
• Статья расходов — Оплата прочих налогов и сборов, с Видом движения — Прочие платежи по текущим операциям, выбирается из справочника Статьи движения денежных средств. PDF
• Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Изучить подробнее как установить счета расчетов с таможней

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.09 Кт 51 — перечислен НДС таможенному органу.

Что делать когда превышены таможенные лимиты?

Если из-за пошлины покупка становится невыгодной, то существует несколько рабочих способов заказа вещей из-за границы без уплаты налога:

1. Вы можете разделить несколько небольших покупок с высокой суммарной стоимостью, оформляя их не только на себя, но и на родственников, друзей и знакомых.
2. В разделе «MALL» на AliExpress представлены товары, которые лежат на российских складах. За доставку из России пошлину платить не нужно. Главный минус — не все продавцы готовы отправлять эти товары за пределы РФ.
3. Крупные заказы можно оформить на родственников в странах ЕАЭС (Россия, Киргизия, Армения, Казахстан). Налоги на иностранные посылки в этих странах могут оказаться ниже, а доставка из них в Беларусь обойдётся дешевле, чем при уплате таможенной пошлины.

Платежное поручение на уплату НДС

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату НДС в составе таможенного платежа формируется с помощью документа Платежное поручение вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — Списание.

При выбранном виде операции Прочие расчеты с контрагентами форма документа принимает вид для уплаты платежей прочим контрагентам, в т. ч. таможенному органу.

Так как получателем НДС является таможенный орган, именно его реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение:

• Получатель — таможенный орган, которому перечисляется НДС, выбирается из справочника Контрагенты Вид контрагента Государственный орган. PDF
• Счет получателя — банковские реквизиты таможенного органа, указанного в поле Получатель.
• Договор — основание для расчетов с таможней, Вид договора Прочее. PDF
• Реквизиты получателя — ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

• Очередность — 5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы) (Письмо ФТС РФ от 26.12.2013 N 01-11/59519).

Заполнение реквизитов платежа

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

• КБК: 15311009000010000180 «Авансовые платежи в счет будущих таможенных и иных платежей», если НДС уплачивается вместе с прочими таможенными платежами;
• 15310401000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации», если уплачивается только НДС.

Если платежное поручение на уплату НДС оформляет ИП, его Статус плательщика будет 17-участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель.

• УИН — 0, т. к. УИН можно указать только из информации, содержащейся в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
• Основание платежа — 0, некоторые банки требуют ДЕ-декларация на товары. В 1С автоматически заполняется ДЕ-декларация на товары.
• Код таможенного органа — код таможни. Узнать код можно на официальном сайте ФТС РФ или у брокера.
• Номер документа — 0 или последние 7 цифр из номера таможенной декларации (п. 9 Приложение N 3 Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).
• Дата документа — 0, некоторые банки требуют указать дату ДД.ММ.ГГГГ (дата таможенной декларации). В 1С автоматически заполняется Дата документа, указанная в поле от.
• Назначение платежа — информация для идентификации платежа.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Ответы на популярные вопросы

Мы сделали подборку из самых распространённых вопросов и исчерпывающе ответим на них.

На какую сумму можно заказать без пошлины?

— Норма для одной посылки — 22 евро и 10 кг. Ограничение в месяц — 200 евро и 31 кг (в сумме со всех посылок).

Учитывается ли цена доставки при расчёте пошлины?

— Нет. Пошлина рассчитывается только по сумме и весу.

Какой документ установил действующие лимиты?

— Указ №490 «О таможенном регулировании» 22 декабря 2018 года.

Как рассчитать месячный лимит?

— Счёт идёт от календарного месяца, а не 30 дней с момента первого заказа. Если проще: учитываются все ваши заказы, например, с 1 по 31 октября.

Грузоперевозки из Украины в Россию

При доставке товаров из Украины в РФ нужно выбрать надежную логистическую фирму, обладающую большим опытом грузоперевозок из различных стран, ведь грамотная перевозка товаров занимает особое место во внешнеэкономической деятельности.

Мы оказываем услуги по транспортировке товаров из всех городов Украины в РФ и обратно. В зависимости от характера груза для перевозки мы используем автомобили разной тоннажности.

Грузовые перевозки между РФ и Украиной в большей мере производятся с помощью автомобильного транспорта, но также возможна доставка авиа- и жд-транспортом.

НУЖНО ЗНАТЬ! На данный момент доставка грузов производится не из всех городов Украины, поэтому при построении планов на импорт товаров необходима консультация специалистов.

Транспортировка грузов в Украину и обратно производится следующими видами транспорта:

• Автомобильный
• Авиационный (транзитный)
• Железнодорожный

Дешевле всего обойдется доставка груза с помощью жд-сообщения. Но длительность данной транспортировки может достигать недели. Автотранспорт обычно используется при приобретении , но иногда качество дорог на пути желает лучшего, и благоразумно будет воспользоваться другим видом перевозки. Если клиенту принципиальна скорость транспортировки, то лучшим способом будет использовать авиационный вид транспорта (но в данное время авиадоставка в Украину производится с пересадкой в транзитной стране).