Ввоз и вывоз товара для ИП и юр. лиц по новым таможенным правилам

ВНИМАНИЕ! Мы работаем только с юридическими лицами.

Правила растаможки ИП

Товары, которые импортируются ИП через государственную границу, подлежат таможенному оформлению в выбранном таможенном режиме.

За индивидуальным предпринимателем, как за юридическим лицом, сохраняется обязанность уплаты таможенных платежей, которые состоят из суммы таможенного и прочих сборов, таможенной пошлины и НДС. Ставки, установленные для конкретной категории товара, можно узнать, классифицировав груз по товарной номенклатуре ВЭД. Рассчитанная самостоятельно или с помощью таможенного представителя сумма вносится на единый лицевой счет Федеральной таможенной службы заблаговременно, до начала таможенного оформления. Рекомендуется вносить сумму с запасом, поскольку иногда неправильно определяется ставка таможенной пошлины, или неправильно рассчитывается сама таможенная стоимость и подвергается корректировке. Остаток средств можно вернуть на личный расчетный счет, подав заявление в письменном виде.

Снятие самозанятого с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

• если физлицо отказывается применять спецрежим;
• если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Особенности таможенного оформления индивидуальных предпринимателей

Физические лица не имеют права получать разрешительные документы, декларации и сертификаты соответствия, заключении, СГР, лицензии и прочие подобные документы. Однако эти бумаги необходимы для таможенного оформления. И таможенное законодательство обязывает ИП соблюдать меры нетарифного регулирования, предоставляя некоторые права юридических лиц, поэтому ИП могут получать разрешения, лицензии и сертификаты/декларации.

Регистрация участников ВЭД

Раньше регистрация участников ВЭД была сложной процедурой, но сейчас, с введением электронного декларирования этот процесс упростился.

Все, что требуется от импортера, при первом обращении в таможенные органы в качестве декларанта подать документы, подтверждающие статус индивидуального предпринимателя и представляющие таможне определенные сведения о нем.

В перечень документов входят:

• ФИО ИП;
• свидетельства ИНН, ОГРНИП;
• коды ОКПО и ОКВЭД;
• банковские реквизиты ИП;
• адрес регистрации по месту жительства;
• свидетельство о регистрации ИП (ЕГРИП).

Что такое самозанятость

Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2021 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.

НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.

Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.

Этапы таможенного оформления для индивидуальных предпринимателей

Процедура таможенного оформления выглядит следующим образом:

1. Для начала собираются и изучаются основные документы, такие как контракт ВЭД, инвойс, упаковочный лист, техническое описание товара. В этих документах указаны необходимые сведения для классификации товаров по ТН ВЭД. А правильно подобранный код дает возможность подтвердить или исключить необходимость оформления дополнительных документов, разрешений, лицензий, сертификатов.
2. Затем выбирается определенная таможенная процедура, позволяющая в дальнейшем использовать товары по выбранному назначению.
3. На следующем этапе оформляются дополнительные документы: сертификаты и декларации соответствия, заключения. Обратите внимание, что если товары ввозятся в качестве сырья для последующего производства или для собственных нужд предприятия, то оформлять документы, подтверждающие соответствие техническим регламентам или ГОСТу не требуется.
4. Потом заполняется декларация на товары и декларации таможенной стоимости, указанные документы подаются в таможню. К ним прилагаются документы на поставку.
5. Сведения, представленные в декларации, проверяются, сверяются с теми сведениями, которые указаны в дополнительных документах, подтверждаются свойства и характеристики груза. Проверка декларации состоит из самостоятельных этапов:

• В первую очередь проверяется корректность заполнения всех граф декларации.
• Затем таможенный инспектор проверяет правильность подбора кода товара по ТН ВЭД.
• Следом изучаются документы, подтверждающие стоимость товара и логистические расходы, чтобы узнать, правильно ли вычислена таможенная стоимость, которая является налоговой база для расчета таможенных платежей. Если предоставленных документов окажется недостаточно для подтверждения таможенной стоимости, то запрашиваются дополнительные документы.
• Если декларация заполнена верно и достоверность сведений, указанных в документах, подтверждена, то товар помещается под выбранную таможенную процедуру.

• После того как документы проверены, проведен таможенный осмотр и валютный контроль, таможенная очистка считается завершенной. Груз выпускают в свободное обращение. Его можно забрать со склада временного хранения по документам ДО1 или ДО2.

Нужно сказать, что таможня имеет право проверять декларацию через какое-то время после выпуска груза. Проверке подвергается таможенная стоимость, код ТН ВЭД, сумма уплаченных таможенных платежей. Сроки возможной проверки после выпуска груза могут составлять до 5 лет. До прекращения срока давности декларант должен хранить документы на импортированный груз.

Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения – это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

На коленке тоже можно кое-что подсчитать:

• на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
• при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• при УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
• стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС;
• расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно.

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы, т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

(!) Из нашей рекомендации сразу переходить на УСН есть исключение — если вашими основными заказчиками будут бюджетные организации или крупный бизнес, то им нужен как раз ИП, работающий на ОСНО.

Почему это важно: специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность – это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова – раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

Документы на поставку

Для таможенного оформления поставки индивидуальному предпринимателю понадобятся:

Полный перечень документов зависит от вида товара и таможенного поста, на котором растамаживается груз.

Помощь СБ Карго

помогает выполнить таможенное оформление импортируемых и экспортируемых грузов по двум основным схемам: на собственный контракт и на контракт клиента. Мы можем полностью взять на себя таможенное оформление, включая подготовку пакета документов: необходимых сертификатов, деклараций, разрешений. Можем и заключить договор напрямую с поставщиком и привезти груз в Россию, в последующем передав его клиенту по договору комиссии или договор купли-продажи.

Мы компетентны в международных перевозках и таможенном оформлении любых категорий грузов, в том числе ценных, опасных, скоропортящихся. Сотрудничать с нами удобно и выгодно. Чтобы воспользоваться нашими услугами, подготовьте инвойс, упаковочный лист и контракт ВЭД. Это основные документы, который нам потребуются для расчетов и заключения договора. Напоминаем наш телефон и электронную почту

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц, если распределить этот лимит по месяцам (хотя суммы доходов в месяц могут варьироваться в большую или меньшую сторону, главное — чтобы итоговая сумма за год не превышала 2,4 млн руб.).

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

• лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
• лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
• лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.