Перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в 2021 году

Список документов необходимых для ввоза товара на территорию Таможенного Союза Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Для оценки таможенных пошли и экономии при ввозе груза на территории ТС очень важно подобрать правильный код тн вэд. Чтобы ваш груз прошел таможню, вам необходимо сделать сертификаты и декларацию на вашу продукцию. Мы классифицировали необходимую информацию для вас:

1. Выписка из реестра по классификации товара
2. Описание кода
3. Разрешительная документы на импорт груза
4. Необходимые документы на экспорт 1905909000
5. Пошлина и ставка НДС
6. 1905909000 примеры деклараций
7. Получить консультацию

Классификация товаров по коду 1905909000

Перечень льготируемых товаров по НК

Согласно пункту 2 статьи 164 НК РФ, ставка НДС 10% процентов применяется при реализации следующих товаров:

• мясная, молочная продукция, крупы, макаронные изделия, продукты для детей и здорового питания (подп. 1 п. 2);
• образовательные, культурные, научные книги и периодические (выпускаемые не реже 1 раза в год) журналы (подп. 3 п. 2). Если объем страниц рекламного или эротического характера в книге и журнале более 45%, ставка 10% не применяется. Право на льготную ставку должно быть подтверждено справкой Минцифры (Постановление Правительства от 23 января 2003 г. № 41, п. 2 Указа Президента РФ от 20 ноября 2021 г. № 719);
• товары для детей (одежда, обувь, игрушки) (подп. 2 п. 2);
• отдельные виды иностранных и отечественных медицинских товаров (лекарства, медицинские изделия, за исключением полностью освобожденных от НДС) (подп. 4 п. 2).

До 31 декабря 2021 года ставка НДС 10% применяется при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа, кроме услуг, указанных в подпунктах 4.1 — 4.3 пункта 1 статьи 164 НК РФ.

Однако для того, чтобы применять льготную ставку, простого отнесения товара к этому общему списку недостаточно. Ведь каждый товар имеет свое наименование и признаки, а какие конкретно товары подпадают под льготную ставку НДС, в статье 164 НК РФ не указаны. Это всего лишь краткое общее описание льготных товаров.

Поэтому там уточняется, что для применения ставки НДС 10% правительство определяет перечни кодов товаров по ОКПД и ТН ВЭД для указанных в НК РФ видов продукции.

Документы на экспорт 1905 90 900 0

Примеры таможенных деклараций на экспорт

1. блинчики быстрозамороженные,»с пылу с жару»: блинчики без начинки(450 гр,8 шт.)- 540 кор. подвергнуты температурной обработке.
2. мучные кондитерские изделия в виде кексов, тортов, пряников:
3. печенье сдобное «кексики с изюмом» содержание сахара 29,0%, жира 16%, гост 24901-89, дата производства- ноябрь 2012 года, срок годности:
4. мексиканские лепешки в ассортименте, без добавления подслащивающих добавок, с содерж. жира более 5%,упакованы в пластик.пакет «тортилья» пшеничные (6-дюйм. ), 12 шт в упаковке, 20 упаковок в кор. — 20 кор.; «тортилья» куку
5. чипсы из кукурузной муки. получены путём обжаривания кукурузного теста. упак. в полимерную многослойную металлизированную пленку.:
6. пицца, блинчики, замороженные,в картонных и пэт упаковках по 370, 420, 450 г -6972 шт. : пицца с ветчиной и грибами 0.45 кг «цезарь» -480 шт. -120 кор. пицца с ветчиной 0.45 кг «цезарь» -240 шт. -60 кор. пицца квартет 0.45
7. блинчики с ветчиной и сыром 0.37кг «морозко» -108 кор блинчики с мясом 0.37кг «морозко»-108 кор
8. пицца и блинчики замороженные,в картонных упаковках-5672 шт :
9. основа для пиццы(из теста),(без подслащивающих добавок) ,замороженные,в картонных упаковках общее кол-во 1470шт :
10. замороженные продукты-блинчики с мясной начинкой кол-во 2100шт

Примеры таможенных деклараций на импорт

1. изделия хлебобулочные, без подслащивающих добавок, быстрозамороженные, код окп 91 1500:
2. пицца «ristorante» глубокой заморозки, кулинарно обработанная, расфас.для розн.прод.в инд кор.с полимерн. вкладышами, срок годности 9 мес.от даты изгот.при
3. хлебобулочные изделия без подслащивающих добавок ,содержанием жира более 5 %, замороженные,не содержат гмо, код окп 911500, срок реализации 6-12 месяцев от
4. пицца «ristorante» глубокой заморозки, кулинарно обработанная,расфас.для розн.прод.в инд.кор.с полимерн. вкладышами,хранение при температуре не выше 18град
5. хлебобулочные изделия готовые, замороженные, прошедшие первичную тепловую обработку, для розничной продажи, не содержит гмо. код окп 911000, 913000 :
6. хлебные палочки «grissini», не содержат подслащивающих добавок, в бумажных упаковках по 125г., состав: пшеничная мука, пальмовое масло, дрожжи, солодовый э
7. хлебобулочные изделия: из пшеничной и ржаной муки, не содержащий — меда, яиц, сыра и плодов, код окп 911300, без содержания гмо, в полимерных упаковках для
8. хлебобулочные кулинарно обработанные , изделия, замороженные, не для розничной продажи, без содержания гмо. код окп 911300
9. хлебобулочные изделия из пшеничной муки,не содержащие добавок в виде меда, яиц,сыра или плодов (фруктов) и содержащие в сухом состоянии,без содержания саха
10. экструдированные продукты: чипсы кукурузные натуральные, код по окп 91 9600, упакованы в полимер.упак по 200гр по 16 шт/кор, полученные без использования г

Ставка таможенной пошлины

Ставка пошлины может исчисляться не только в процентах от стоимости товара, но и может быть привязана к дополнительной единице измерения.

Хороший пример – одежда, бывшая в употреблении (код ТН ВЭД 6309000000), где импортная пошлина будет 15% от стоимости товара, но не менее 0,18 Евро за 1 кг. В этом случае необходимо произвести два расчета и больший из них будет использован для исчисления таможенных платежей при декларировании товаров.

Если ставка импортной пошлины указана в справочнике как 15% от стоимости товара, но не менее 0,18 Евро за 1 кг, то для определения таможенной пошлины нужно сделать 2 расчета и использовать наибольший.

Существуют отдельные евроставки пошлины с привязкой к стоимости за литр, за пару, за метр квадратный и т.п.

Примеры названий продукции для получения деклараций и сертификатов ТР ТС

1. изделия хлебобулочные из пшеничной муки: слойка с творогом, слойка с курагой, слойка с изюмом, слойка с сыром, слойка с вареным сгущенным молоком, слойка с вареным сгущенным молоком и орехами, круассан с сыром, круассан с
2. КЕКСЫ: «Дюймовочка» , «Зебра», «Самоцветики», «Сударушка», «Пасхальный», «Фигурный», «Мраморный», «Изюминка», «Праздничный», «Медовый», «Шоколадный», «Фруктовый», «Ванильный», «Ореховый», «Лимонный», «Ассорти»,
3. Изделия хлебобулочные: пироги с рыбной начинкой: дальневосточный лосось (горбуша, кета, кижуч), треска, палтус, чир, омуль, икра щуки. Упаковка: картонные коробки , масса 1600 гр.
4. Пицца «На любой вкус»: с морковью, с картофелем, овощное ассорти, с колбасой, с грибами, грибная сборная, с ветчиной, с крабовыми палочками, с сыром;
5. Изделия мучные кулинарные: чебуреки, хычины, хачапури, беляши с мясом, пирожки жареные (с луком и яйцом, с картофелем, с капустой, с печенью и картофелем, с рыбой, с кальмаром, с рыбным фаршем, с сы
6. Хлебобулочные изделия замороженные и незамороженные Сэндвич «Утренний» с омлетом, индейкой и сыром, Сэндвич с копченой рыбой и зеленью
7. ТОРТЫ И ПИРОЖНЫЕ. ПИРОЖНЫЕ БИСКВИТНЫЕ, СЛОЕНЫЕ, ПЕСОЧНЫЕ, ЗАВАРНЫЕ, ВОЗДУШНЫЕ, КОМБИНИРОВАННЫЕ: «ВЕЧЕР», «ТРЮФЕЛЬ», «ТАЛЛИН», «ПАНЧО», «ЙОГУРТОВОЕ», «ЧЕРНЫЙ ЛЕС», «ФРУКТОВОЕ», «ВИШНЯ», «ЛАКОМКА», «НЕЖНОЕ», «КАРТОШКА», «ШОК
8. Торты и пирожные. Торты бисквитные: торт «Трюфель нежный», торт «Трюфель домашний», торт «Трюфель творожный», торт «Искушение -Ассорти», торт «Искушение — Шоколад», торт «Домашний медовик», торт «Бр
9. Изделия хлебобулочные из пшеничной муки высшего сорта: кулич «Пасхальный с изюмом». Изделия в упаковке, разрешенной к применению уполномоченными органами, в виде отдельного хлебобулочного изделия мас
10. Торты бисквитные, песочные, воздушные, заварные в ассортименте (30/тридцать наименований). См.Приложение № 1 на 1 листе. Изделия массой нетто более 150 грамм в упаковке и таре, разрешенной уполномоченными органами.
11. Изделия кондитерские торты: «Птичьи голоса», «Сюрприз», «Сказочный мир», «Совет да любовь», «Престиж», «Сметано- ореховый», «Ассорти», «Триумф», «Фруктовая услада»,пирожные: «Картошка с кремом», «Эклер с кремом», «Эклер со
12. Жевательная смола сибирской лиственницы, сера паровая, костровая
13. изделия кондитерские пряничные : пряники «Сувенир», памятные, даниловские, ржаные; коврижка с начинкой
14. пряники (см. приложение на 1 листе)
15. изделия кондитерские пряничные — пряник фигурный расписной ТУ 9133-001-59156401-08
16. Пряники сырцовые: «Фестивальные», «Воронежские», «Рассвет», «Маковка», «Снежок», «Ореховые», «Изюминка», «Северные», «Шоколадные палочки»
17. Пряник, торговая марка «Кружа». Продукция изготовлена в соответствии с ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции», ТР ТС 029/2012 «Требования безопасности пищевых добавок, ароматизаторов и технологических вспомогате
18. Полуфабрикаты замороженные: блинчики с мясом, блинчики с мясом и рисом, блинчики с творогом, блинчики со сгущенкой, блинчики с клубникой, блинчики с вишней, блинчики с абрикосом
19. Блины и блинчики без начинки охлажденные: блинчики; блины «Домашние». Блинчики фаршированные охлажденные: блинчики с ветчиной и сыром; блинчики с вареной сгущенкой; блинчики с вишней; блинчики с капустой и луком; блинчики
20. Изделия сдобные жареные с товарным знаком «Хлебная усадьба». Пончик «Творожный»; Берлинеры: с малиной, яблочный, с ванильным кремом, с кремом «Сгущенка вареная», с шоколадом; Донатсы: с темным шоколадом, с белым шокола
21. Пирожные: язык слоеный, язык слоеный шоколадный, слойка с фруктово-ягодной начинкой, слойка с вареной сгущенкой, «Круассан» слоеный с вареной сгущенкой, песочное кольцо с орехом, «Эклер с вареной сгущенкой», «Эклер» в
22. Изделия хлебобулочные сдобные: булочки — выборгская «новая» с повидлом; выборгская «новая» со «сгущенкой»; с посыпкой; с помадкой; ватрушка с творогом; плюшки — «боярская» с корицей; «боярская» с маком; московская «новая»
23. ИЗДЕЛИЯ МУЧНЫЕ КУЛИНАРНЫЕ. ПИЦЦА В АССОРТИМЕНТЕ: С ГРИБАМИ, «АССОРТИ», С МЯСНЫМИ ПРОДУКТАМИ, С КУРИЦЕЙ, С КАЛЬМАРОМ, С РЫБОЙ.
24. ТОРТЫ И ПИРОЖНЫЕ. ПИРОЖНЫЕ БИСКВИТНЫЕ, СЛОЕНЫЕ, ПЕСОЧНЫЕ, ЗАВАРНЫЕ, ВОЗДУШНЫЕ, КОМБИНИРОВАННЫЕ: «МЕДОВОЕ», «НАПОЛЕОН», «БИСКВИТНО-КРЕМОВОЕ», «БИСКВИТНО-ФРУКТОВОЕ», «БИСКВИТНОЕ СО СБИТЫМИ СЛИВКАМИ», «ШОКОЛАДНОЕ», «МИКАДО»,
25. ИЗДЕЛИЯ КУЛИНАРНЫЕ МУЧНЫЕ «СМАК» (пироги, пирожки с начинками (фруктовая, овощная, рыбная, мясная), гамбургер, хот-дог, пицца, самса, сосиска в тесте, котлета в тесте, расстегаи, булочки с начинкой (
26. Мучные кулинарные изделия: пироги и пирожки печеные и жареные с различными начинками; кулебяки; ватрушки; шанежки; расстегаи; котлеты, биточки, колбасные изделия, запеченные в тесте, беляши.
27. Пончики «Пышка», пончики «Пышка» глазированные помадой со вкусом: клубники, абрикоса, ананаса, апельсина, банана, вишни, голубики, зеленое яблоко, киви, лимона, мяты, ореха. Пончики «Пышка» глазиров
28. Изделия кондитерские мучные с использованием п/ф отделочного «Растис». Торты: «Букет», «Кукла», «Услада», «Цифра», «Медовый», «Рыбак», «Фантазия», «Лесная сказка», «К чаю», «Юбилейный», «С днем рождения», «Шоколадный», «Л
29. изделия хлебобулочные из смеси ржаной и пшеничной муки общего назначения: хлеб дарницкий новый, спасский, губернский, осенний, кантемировский, любительский
30. КЕКСЫ — «СТОЛИЧНЫЙ», «ОРЕХОВЫЙ», «ЧАЙНЫЙ», «ДЕТСКИЙ», «ДОМАШНИЙ», «ТВОРОЖНЫЙ», «ВЕСЕННИЙ», «НОВЫЙ», «УФИМСКИЙ», «НЕЖНЫЙ», «ТВОРОЖНЫЙ С ИЗЮМОМ», «ПРАЗДНИЧНЫЙ», «ПАСХАЛЬНЫЙ», «РОЗА» СО СГУЩЕННЫМ МОЛОКОМ.
31. Пончики. Пончики «Гурман» с кремовой начинкой: со вкусом манго, со вкусом лимона, со вкусом какао, со вкусом карамели, со вкусом кофе, со вкусом ореха, со вкусом лесных ягод, со вкусом ликера, с аро
32. ВАРЕНИКИ ЗАМОРОЖЕННЫЕ.
33. пироги с курагой и черносливом, пирожки с повидлом
34. пироги «Бабушкины»: с курагой, черничный, с грушей, с вишней, абрикосовый, клюквенный, с персиком, творожный, яблочный.
35. Сладости мучные восточные: рогалики (с курагой, черносливом, клюквой, малиной, яблоком); пахлава чешская, пахлава бакинская; трубочка с орехами; Ореховая улитка
36. Рыбное кулинарное изделие. Изделия кулинарные из рыбы (горбуша, кета, навага, камбала дальневосточные, треска, минтай, корюшка, мойва) икры, молок: отварные, печеные, жареные, в овощном маринаде, в различных соусах, в кляр
37. кексы обсыпанные сахарной пудрой: «Школьный», «Столичный», «Бисквитный», «Антошка»; кексы глазированные: «Вкусняшка», «Особый», «Сказочный», «Шоколадный»; кексы: «Праздничный», «Домашний», «Любительский» с цукатами
38. Печенье сдобное: печенье сдобное «Фитнес»: 3 злака, 4 злака; печенье сдобное «Фитнес Злаковое»: со стевией, с топинамбуром, с пшеничной клетчаткой и экстрактами плодов и ягод (шиповника, боярышника, клюквы, облепихи, чер
39. Эч-почмак. Вак-балиш. Элеш с курицей. Пицца с колбасой. Губадия с кортом. Сосиски в тесте. Пироги, пирожки и пицца, неупакованные.
40. ПИЦЦА: «АППЕТИТА», «ЛЕСОВИЧОК», «МЕКСИКАНО», «МОМЕНТО», «НЬЮ ЙОРК», «СТУДЕНЧЕСКАЯ», С ВЕТЧИНОЙ, С КОЛБАСОЙ.
41. Полуфабрикаты быстрозамороженные: пицца в ассортименте: Пицца Palazzo Fornese «Четыре Сыра»/ Pizza Palazzo Fornese “4 Formaggi” Пицца Palazzo Fornese «Ветчина и сыр»/ Pizza Palazzo Fornese “Prosciu
42. Пицца, пироги и пирожки «От Надежды» в ассортименте,
43. Изделия хлебобулочные глубокой заморозки: Основа для пиццы, Основа для мини пиццы, Основа для мини пиццы с томатным соусом, Основа для Соррисо, пан пицца. Упаковка: полимерная пленка, картонные короб
44. Кексы: Столичный, Лимонный, С цукатами, С маком, С шоколадной крошкой, С изюмом, Ореховый, Зебра, Шоколадный, Банановый, Сливочный, Сметанный, Детский, Ягодный с малиной, Ягодный с вишней, Рождественский, Сластенка, Кефирн
45. бриоши, булочки гражданские (штолики, штрицели, булочки с цукатом, булочки круглые с надрезами); булочки «Веснушка», булочки сдобные, булочки сдобные с помадкой, ватрушки сдобные с творогом, витушки сдобные, крендели выбор
46. Мучные кулинарные изделия : беляши: мясные, с рыбой по -сарапульски; ватрушки: с творогом, с картофелем; волованы; корзиночки для закусок; колбасные изделия, запеченные в тесте; сосиска, запеченная в тесте; котлеты и бито
47. Изделия хлебобулочные из пшеничной муки: круассаны со сгущёнкой, рожок обсыпной.
48. ИЗДЕЛИЯ КОНДИТЕРСКИЕ МУЧНЫЕ печёные: «Коржик», «Сочник» с творогом, с фруктовой начинкой, кекс «Творожный» (творожник формовой), «Ушки» слоёные, «Язычки» слоёные, рожок песочный.
49. Изделия хлебобулочные сдобные из муки пшеничной высшего, первого сорта: булочка с повидлом, рулет с маком, булочка с изюмом, рожок с орехами, булочка с корицей, булочка с сахаром, плюшки московские
50. ВОСТОЧНЫЕ СЛАДОСТИ МУЧНЫЕ — «ПАХЛАВА СЛОЕНАЯ», «МЮТАКИ», «ТРУБОЧКИ ОРЕХОВЫЕ», «ТРУБОЧКИ» С ВАРЕНЫМ СГУЩЕННЫМ МОЛОКОМ», «КУРАБЬЕ», «КИХЕЛАК ВАНИЛЬНЫЙ», «РУЛЕТИКИ АРМАВИРСКИЕ», «ХВОРОСТ С ОРЕХАМИ», «РОЖОК» С ВАРЕНЫМ СГУЩЕННЫ

В каких случаях НДС с 1 января 2021 года составляет 10%

Для налога на добавленную стоимость в России действует несколько ставок. В 2021 году их величина составляет 0%, 10% и 20% (пп. 1-3 ст. 164 НК РФ). Разница между ними обусловливается:

• привязкой к деятельности определенных видов, в большинстве своем предусматривающих при ее ведении пересечение границ России — для ставки 0%;
• предоставлением льготных условий обложения налогом по ряду товаров и некоторых услуг — для ставки 10%.

Ставку 20% надлежит использовать во всех прочих ситуациях, если они не требуют применения расчетной ставки (производной от 10% или 20%), при которой налог вычисляется от суммы, включающей в себя его величину (п. 4 ст. 164 НК РФ).

В каких же случаях действует НДС 10 процентов? По состоянию на 01.01.2021 НДС 10% относится (п. 2 ст. 164):

• к ряду продовольственных товаров, в том числе: к живым скоту и птице;
• получаемому от них мясу и продукции, изготовленной с использованием этого мяса (кроме деликатесов);
• продуктам, возникающим в процессе жизнедеятельности скота и птицы (молоку, яйцам) и создаваемой на их основе продукции;
• маслу растительному, за исключением пальмового масла, которое с 01.10.2019 облагается НДС по ставке 20% (закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ);
• маргарину и жирам специального назначения;
• сахару и соли;
• хлебу, крупам, муке, макаронным изделиям;
• живой рыбе и морепродуктам (кроме деликатесов) и создаваемой из них продукции;
• продуктам, производимым для детей и диабетиков;
• овощам, включая картофель;
• с 01.10.2019 — фруктам и ягодам, включая виноград (закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ);

В применении ставки 10% к фруктам и ягодам есть некоторые нюансы. Читайте о них в Обзоре от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

• товарам, предназначаемым для детей: к трикотажным изделиям;
• одежде швейного производства (кроме изделий из натуральной кожи и натурального меха, за исключением овчины и кролика);
• обуви (кроме спортивной);
• кроватям, матрацам, коляскам, подгузникам;
• игрушкам и пластилину;
• канцтоварам, предназначенным для обучения и развития;

О том, как облагается НДС реализация медицинского оборудования и медикаментов, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

• перевозкам, осуществляемым по воздуху внутри России (кроме облагаемых по ставке 0%).

По видам (применительно к кодам этих видов) приведенные в этом списке товары конкретизируются в постановлениях Правительства РФ:

• от 31.12.2004 № 908 — в отношении продтоваров и товаров для детей;
• от 15.09.2008 № 688 — по медицинским товарам;
• от 23.01.2003 № 41 — в отношении печатной продукции.

Поэтому для поиска ответа на вопрос: «На какие товары применяется НДС 10 процентов в 2021 году?» — следует обращаться не только к действующей редакции НК РФ, но и к актуальным редакциям этих постановлений, имея при этом в виду, что текст первого из документов (постановления № 908) в течение года дважды обновлялся.

Расширенное описание 1905

1905 Хлеб, мучные кондитерские изделия, пирожные, печенье и прочие хлебобулочные и мучные кондитерские изделия, содержащие или не содержащие какао; вафельные пластины, пустые капсулы, пригодные для использования в фармацевтических целях, вафельные облатки для запечатывания, рисовая бумага и аналогичные продукты: 1905 10 — хрустящие хлебцы 1905 20 — имбирное печенье и аналогичные изделия — сладкое сухое печенье; вафли и вафельные облатки: 1905 31 — сладкое сухое печенье 1905 32 — вафли и вафельные облатки 1905 40 — сухари, гренки и аналогичные обжаренные продукты 1905 90 — прочие
(А) Хлеб, мучные кондитерские изделия, пирожные, печенье и прочие хлебобулочные и мучные кондитерские изделия, содержащие или не содержащие какао.

В данную товарную позицию включаются все хлебобулочные…

• Прочитайте подробнее