Информация представляет интерес для тех, кто осуществляет или только собирается заниматься внешнеэкономической деятельностью с коммерческой и некоммерческой целью, а также для тех, кто планирует перевозку личных вещей, багажа, транспортных средств и получение международных почтовых отправлений с пересечением границы РФ. Знание особенностей таможенных операций в 2021 году, грамотное оформление документов позволит избежать лишних трат и провести таможенное оформление максимально быстро и результативно.
Что такое таможенные сборы
К таможенным сборам относятся платежи, взимаемые за оказание таможенных услуг по оформлению, хранению и таможенному сопровождению товаров вне зависимости от их коммерческой принадлежности. В качестве декларанта может выступать непосредственно сам владелец декларируемого имущества либо третье лицо, его замещающее и наделенное необходимыми полномочиями.
Суммы таможенных сборов рассчитываются на основании Постановления Правительства Российской Федерации за № 863 от 28 декабря 2004 года «О ставках таможенных сборов за таможенные операции». За основу исчисления принята таможенная стоимость товара в российских рублях. Размер таможенных сборов ограничен и не может превышать 100000 рублей.
При вывозе за пределы РФ товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами, ставки таможенных сборов не зависят от их стоимости.
Лимиты для беспошлинного импорта
Физические лица вправе беспошлинно ввозить в РФ товары, если:
- их стоимость в совокупности не превышает 500 Евро;
- их масса не более 25 кг.
Важно: оба условия должны выполняться одновременно. Если один из лимитов превышен, то заплатить пошлину придется. Данные лимиты распространяются на ввоз товаров по средствам авто, ж/д, водного транспорта. Если пересечение границы осуществляется на самолете, то ограничения следующие:
- масса не более 50 кг;
- стоимость до 10 000Евро.
Юридические лица лишены возможности беспошлинного ввоза товаров. Это связано с тем, что пересечение груза, принадлежащего юридическому лицу, расценивается как ввоз товаров с целью реализации его для коммерческой выгоды.
Ставки таможенных сборов в 2021
Для удобства пользователей сайта были составлены таблицы, облегчающие восприятие информации. В 2021 году продолжают действовать утвержденные ранее ставки.
При подаче декларации на товары в электронном виде таможенные сборы уплачиваются в размере 75% от установленных.
Сборы за таможенное оформление
В отношении товаров (ввоз и вывоз) действуют следующие тарифы по совершению таможенных операций (п.1 Постановления РФ о ставках таможенных сборов).
Таблица 1.
Ставки за таможенное оформление (с учетом 75% при электронном декларировании)
| Таможенная стоимость товара | Сумма таможенного сбора |
| До 200 тыс. рублей включительно | 375 рублей |
| От 200 тыс. рублей 1 копейки до 450 тыс, рублей включительно | 750 рублей |
| От 450 тыс. рублей 1 копейки до 1200 тыс. рублей включительно | 1500 рублей |
| От 1200 тыс. рублей 1 копейки до 2500 тыс. рублей включительно | 4125 рублей |
| От 2500 тыс. рублей 1 копейки до 5000 тыс. рублей включительно | 5625 рублей |
| От 5000 тыс. рублей 1 копейки до 10000 тыс. рублей включительно | 15000 рублей |
| От 10000 тыс. рублей 1 копейки | 22500 рублей |
При оформлении на экспорт товаров, на которые не начисляются таможенные пошлины и налоги, для расчета используется фактическая цена в российских рублях, указанная в сопроводительной документации (договоры купли-продажи, счета-фактуры).
Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.
Таблица 2.
Ставки за таможенное оформление отдельно выделенных позиций.
| Вид товара | Тип операции | Сумма таможенного сбора |
| Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте | Ввоз, вывоз | 500 рублей при условии оформления пакета в одной декларации |
| Товары для личного пользования, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности | Ввоз, вывоз | 250 рублей (за исключением легковых автомобилей, обозначенных в товарной позиции 8703) |
| Автомобили легковые из товарной позиции 8703 для личного, семейного, домашнего пользования | Ввоз, вывоз | Действует расчет согласно указанному в Таблице № 1. |
| Воздушные, морские, речные, смешанного типа суда | Временный ввоз, временный вывоз, переработка на или вне таможенной территории | 10 тысяч рублей за одно судно, если не предусмотрено иное |
| Товары, не облагаемые вывозными таможенными пошлинами | Вывоз | 1 тысяча рублей при условии, что в декларации указаны только товары, не облагаемые вывозными таможенными пошлинами |
Если в одной декларации указаны товары, облагаемые и необлагаемые таможенными пошлинами, то расчет ведется путем сложения – 1 тысяча рублей за необлагаемые товары и соответствующая сумма из Таблицы 1 за товары, облагаемые таможенной пошлиной.
Сборы за таможенное сопровождение
Таможенный сбор за таможенное сопровождение взимается за сопровождение автотранспортных средств, железнодорожного транспорта, воздушных, водных судов в размерах, обозначенных в п.5 ст. 130 ФЗ № 311 от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
Таблица 3.
Ставки за таможенное сопровождение
| Расстояние | За каждое автотранспортное средство | За каждую единицу подвижного ж/д состава | За каждое воздушное судно | За каждое водное судно |
| До 50 км включительно | 2000 рублей | 2000 рублей | 20000 рублей вне зависимости от расстояния | 20000 рублей вне зависимости от расстояния |
| Свыше 50 до 100 км включительно | 3000 рублей | 3000 рублей | ||
| Свыше 100 до 200 км включительно | 4000 рублей | 4000 рублей | ||
| Свыше 200 км | 1000 рублей за каждые 100 км, но не менее 6000 рублей | 1000 рублей за каждые 100 км, но не менее 6000 рублей |
Сборы за хранение
В случае хранения товаров на складах таможенного органа декларант обязан оплатить услугу согласно ст. 130 Федерального Закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
Таблица 4.
Ставки за хранение
| Тип склада | Ставка |
| Склад временного хранения таможенного органа | 1 российский рубль с каждых 100 кг веса в день |
| Специально оборудованные склады для хранения отдельных видов товаров | 2 российских рубля с каждых 100 кг веса в день |
Важно. Округление при расчете производится только в большую сторону, то есть неполные 100 кг учитываются как полные 100 кг, неполный день приравнен к полному.
За какие товары таможенные сборы не взимаются
Освобождение от уплаты таможенных сборов регулируется ст. 131 ФЗ-311 от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
Таблица 5.
Перечень товаров, освобожденных от уплаты таможенных сборов
| Вид товара | Тип операции |
| Товары безвозмездной (гуманитарной) помощи | Ввоз, вывоз |
| Имущество, принадлежащее дипломатическим представительствам, консульским службам, официальным представительствам иностранных государств и их работникам | Ввоз, вывоз |
| Культурные ценности, принадлежащие музеям, архивам, хранилищам государственной или негосударственной формы собственности | Временный ввоз (допуск), временный вывоз |
| Товары, предназначенные для демонстрации в выставочных мероприятиях государственного масштаба, в том числе – в авиасалонах | Временный ввоз, временный вывоз |
| Наличная валюта государств-членов ТС, за исключением памятных монет | Ввоз, вывоз центральными банками этих государств |
| Товары общей стоимость меньше 200 € по курсу Центробанка на день декларирования | |
| Товары, используемые в качестве припасов | Ввоз, вывоз |
| Товары, принадлежащие частным лицам для домашнего пользования | Ввоз, вывоз |
| Транспортные средства международных перевозок | Временный ввоз, при условии дальнейшего использования в международных перевозках |
| Запасные части и оборудование одновременно с транспортным средством | Ввоз, вывоз (ст. 349 ТК ТС) |
Также таможенный сбор не взимается за ввоз/вывоз товаров, предназначенных для проведения спортивных соревнований и киносъемок, профессионального оборудования, предназначенного для выпуска СМИ, научных образцов, международных почтовых отправлений.
Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.
Порядок уплаты таможенных платежей
Основной порядок уплаты таможенных выплат продиктован статьей 84 ТК ТС. Плательщиками этой пошлины является декларант – это участник внешнеэкономической деятельности. Им может быть как юридическое, так и физическое лицо. Рассчитывать суммы подлежащие оплате обязаны декларанты, (статья 76 ТК ТС), однако, в случае международных почтовых отправлений эту обязанность выполняет государственный орган (почта), без подачи декларации.
В остальных случаях заполнения декларации обязательно. В случае, когда товар завозится на территорию страны, ввозные пошлины оплачивает импортер – сторона, которая привезла этот товар в Россию. Когда товар, напротив, вывозится из страны, то вывозные пошлины оплачивает стороны, которая вывозят товар.
При ввозе товаров на территорию таможенного союза, начисленные таможенные пошлины подлежат перечислению на единый счет уполномоченного органа той страны, в которой пользу которой он начисляется. После чего общая сумма ввозных таможенных пошлин распределяется между государствами-участниками таможенного союза в пропорциях, установленных договорными соглашениями. На сегодняшний день пропорции таковы:
- Республика Казахстан – 7,33%;
- Республика Беларусь – 4,70%;
- Российская Федерация – 87,97%.
Если речь идет о временном ввозе товара на территорию РФ, то в этом случает ввозную таможенную пошлину платить не надо. В некоторых случаях импортер уплачивает этот вид платежа, но при дальнейшем вывозе товара с территории России, эта пошлина возвращается. Так же освобождаются от уплаты ввозных таможенных пошлин товары российского производства, которые ранее были вывезены с территории страны и по каким-либо обстоятельствам возвращаются обратно, без изменения качественных характеристик товара.
Следует помнить, что таможенные платежи выплачиваются в валюте страны, в которой подлежат уплате. В России – это российский рубль, при этом платеж осуществляется безналичным переводом на счет Федерального казначейства.
Но для физических лиц существуют возможность наличного расчета в кассу таможенного органа.
Статьей 73 ТК ТС предусмотрена возможность уплаты авансовых платежей в счет оплаты будущих товарных пошлин. Оплачиваются они, так же, в валюте государства, в котором предстоят начисления пошлин.
Примечательным аспектом является возможность запроса у таможенных органов отчета о расходовании авансовых отчетов. Отчет предоставляется в письменной форме. Но оплата авансов по таможенным платежам – это редкость, потому что очень часто платежи списываются в Федеральный бюджет в составе прочих доходов. Чаще всего это происходит в случаях, когда таможенными органами признается окончание периода «хранения» платежа на своих счетах, хоть законом и не предусмотрены сроки для авансовых платежей. При расчете суммы таможенного платежа декларант стакивается с тремя видами ставок:
- адвалорная – это ставка, установленная в виде процента от таможенной стоимости товара;
- специфическая – это ставка, установленная в виде фиксированной суммы за единицу измерения товара (литр, килограмм и т.д.);
- комбинированная – это ставка, объединяющая в себе характеристика адвалорной и специфической ставок.
Сами проценты ставок, установлены Единым таможенным тарифом Таможенного союза – ЕТТ ТС (утвержден решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 июля 2012 г. № 54). В отличие от таможенных пошлин и сборов, ставки и суммы которых определены таможенным тарифом, ставка по НДС и акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза, определяется Налоговым кодексом РФ (далее по тексту – НК РФ). Пунктом 2, 3 и 5 ст. 164 НК РФ определено, что при ввозе товаров на территорию России, применяются налоговые ставки в размере 10% и 18%. Акцизные ставки, в свою очередь, определяется статьей 193 НК РФ.
Порядок и сроки оплаты таможенных сборов
Регулируется ст. 128 ФЗ № 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации»
Сбор за таможенные операции осуществляется одновременно с подачей таможенной декларации (неполной, полной, периодической, временной). При таможенном сопровождении оплата должна быть совершена до его начала, при таможенном хранении – до момента выдачи товара собственнику либо лицу, его представляющего.
Важно. Оплата таможенных сборов осуществляется на расчетный счет Федерального казначейства в российских рублях, физические лица могут оплатить наличными непосредственно при прохождении таможни.
Как рассчитать таможенные сборы
Сумма оплаты таможенного сбора определяется за оформление, сопровождение и хранение товара согласно Таблицам 1, 2, 3, 4. Исходя из имеющихся данных расчет в 2021 году также выполняется методом суммирования отдельных позиций.
Что такое грузовая таможенная декларация? Образец заполнения Грузовая таможенная декларация входит в перечень документации, обязательной для осуществления внешней торговой деятельности.
Стоимость и сроки доставки 20 футового контейнера из Китая Одним из неоспоримых преимуществ морских контейнерных перевозок является их невысокая стоимость и универсальность
Особенности упрощенного таможенного оформления Его суть в том, что участник ВЭД получает ряд преимуществ, сокращающих срок выпуска товаров, снижает расходы на их хранение и перемещение по территории России
Структура таможенных платежей
За 9 месяцев 2021 года поступление в бюджет России по таможенным платежам составил 3 218,50 млрд. рублей, когда как общая сумма, поступившая в Федеральный бюджет, составила 10 440,60 млрд. рублей. Таким образом, доход страны за этот период на 30,8% составили именно таможенные платежи.
Структура этого вида пошлин за анализируемый период имеет следующий вид:
- ввозная таможенная пошлина – 0,1 млрд. рублей;
- вывозная таможенная пошлина – 1 609,30 млрд. рублей;
- таможенный сбор – 13,8 млрд. рублей;
- НДС – 1 545,90 млрд. рублей;
- акциз – 45,90 млрд. рублей;
- прочие таможенные платежи – 3,50 млрд. рублей.
В данной ситуации следует помнить, что ввозная таможенная пошлина распределяется в виде долей между странами-учасниками таможенного союза.
Данные предоставленные Федеральной таможенной службой, свидетельствуют о том, что основу структуры таможенных платежей, за 9 месяцев 2021 года, составляет ввозная таможенная пошлина (50% от общей суммы). Это говорит о высокой значимости экспорта (вывоза) и НДС (48% от общей суммы) товаров российского производства за пределы таможенного союза. Наименьшую долю в структуре таможенных пошлин составляют остальные платежи: акциз – 1,4%, таможенный сбор – 0,4%, прочие таможенные платежи – 0,12%, ввозная таможенная пошлина – 0,08%.
