Как подтвердить «нулевую» ставку НДС: все коды операций

Проверка таможенной декларации включает в себя два этапа. Сначала она происходит перед передачей документа сотрудникам Федеральной таможенной службы (ФТС) РФ. После того как декларацию приняли на таможне, ей присваивается индивидуальный номер. Подлинность этого номера можно проверить на государственных сервисах. Через него можно узнать о количестве экспортируемых или импортируемых товаров, а также наименование таможенного поста.

В случае, если продавец ранее никогда не сталкивался с заполнением таможенной декларации и опасается, что он неверно внесет в нее информацию, можно обратиться за помощью к юристам. Они знакомы с требованиями ФТС РФ и помогут участникам внешнеэкономической деятельности (ВЭД) быстрее разобраться с формальностями.

Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете

Решить вопрос >

Суть таможенной процедуры реэкспорта

Реэкспорт – вынужденная мера, подразумевающая обратную транспортировку ранее привезенных иностранных грузов. заинтересуют участников ВЭД, желающим в упрощенной форме, без налоговой нагрузки осуществить вывоз продукции, с оформлением которой возникли сложности или с целью дальнейшей перепродажи за пределами РФ. Мы берем на аутсорсинг операции по сопровождению ВЭД, включая процедуры реэкспорта и реимпорта на максимально выгодных условиях.
Грамотная организация товарооборота между странами позволяет получать больше прибыли от заключенных сделок. Под понятием реэкспорта рассматривают таможенную процедуру, предполагающую вывоз уже привезенного из другой страны товара (иностранного) без уплаты таможенных платежей или с их возвратом. Некоторые участники ВЭД вынуждены вернуть товар поставщику по ряду причин:

• из-за несоответствия заявленным характеристикам (обнаруженного брака);
• с целью изменения данных о доставке в сопроводительных документах;
• для частичной обработки (переупаковки), но не переработки;
• если российская компания выступает в качестве посредника для перепродажи товара в других странах.

Процедура направлена на повышение эффективности бизнеса за счет оптимизации схем товарооборота между зарубежными партнерами.

Иногда вернуть товар необходимо уже после таможенного оформления и уплаты всех взносов. В такой ситуации реэкспорт позволяет оформить возврат товара без дополнительных выплат и санкций с получением стопроцентной компенсации. Реэкспорт для любой из сторон – выгодный экономический процесс, так как позволяет не только вернуть бракованный груз, но и исправить ошибки в документах, после чего осуществить повторный ввоз товара к месту назначения через территорию ЕАЭС.

Процесс оформления реэкспорта регламентируется статьей 297 ТК ЕАЭС.

В таможенном кодексе прописаны все возможные ситуации, когда легитимно груз разрешено поместить под реэкспорт. К сожалению, не в каждой ситуации можно заметить ошибку в документах и вернуть ранее ввезенный товар. Процедура регулируется жесткими правилами и нормами закона, что позволяет обезопасить страну от ввоза некачественной продукции, а также избежать ошибок в сопроводительной документации.

К процедуре реэкспорта относятся такие категории товаров

1. Весь спектр продукции внутреннего потребления, если она не соответствует характеристикам, внесенным в сопроводительные документы (состав, физические свойства, габариты и пр.). Бракованный товар можно вернуть с целью его замены на соответствующий.
2. Продукция, попадающая под нетарифное регулирование. По сути, это товары, по отношению к которым были нарушены правила транспортировки или они отличаются от изначального состояния.
3. Товары, участвующие в трехсторонних сделках. Если российские предприниматели по просьбе зарубежных партнеров закупают товар для его дальнейшей реализации за пределами РФ.

Примеры реэкспорта

1. Закупка природных энергоресурсов (нефть, газ), некоторых видов сырья (кожа, ткани), продуктов питания.
2. Отсутствует сертификат по причине несоответствия товара фитосанитарным нормам.
3. Поставщик отгрузил партию, в которой каждая единица товара не соответствует ожиданиям заказчика (не тот фасон одежды, не те материалы, размеры, цвета).
4. Партия оказалась бракованной.

Когда применяется процедура реимпорта

Реимпорт

— таможенная процедура, в ходе которой происходит импортирование товаров или их партий на территорию ТС. Причем эти товары до этого уже проходили процедуру вывоза с этой же территории. Товары могут подпадать под режим реимпорта, если выполнены следующие условия:

• продукция ранее вывозилась через границу РФ при выполнении всех правил и условий;
• до времени экспортирования продукция должна быть произведена в России или, если она иностранного происхождения, находиться в режиме свободного хождения;
• с момента экспорта таких товаров прошло не более 10 лет;
• основные потребительские свойства и характеристики должны быть сбережены (естественное изнашивание не принимается в расчет).

Просроченные продукты, не реализованные на международных аукционах предметы, имеющие историческую значимость, забракованный товар подпадают под режим реимпорта

. Однако стоит подчеркнуть, что товары,
экспортированные из страны на межгосударственные мероприятия
,
не имеют
никакого
отношения к
такому
режиму
.

Если со дня вывоза партий товара не истек трехлетний период, то таможенная служба РФ возмещает ранее уплаченные платежи за экспорт.

Виды и особенности реэкспорта

Условно реэкспорт можно разделить на 2 вида:

• Прямой – подразумевает прохождение всех формальностей на таможне с завозом в страну и дальнейшим вывозом с возвратом таможенных платежей в полной мере.
• Косвенный – сделка заключается с участием российского представителя ВЭД, но товар на территорию страны не попадает, оставаясь в зоне таможенного контроля.

• Косвенный вид перемещения более предпочтителен, так как позволяет миновать налоговое бремя и снизить транспортные расходы.

Вернуть иностранную продукцию можно даже после того, как она поступила в свободное обращение. Импортер может легко отозвать продукцию с реализации и возместить ущерб, если товар оказался с дефектами, истекшим сроком годности или в процессе продаж были выявлены явные несоответствия заявленным характеристикам.

Выделяют также вынужденный и преднамеренный реэкспорт:

• При вынужденном реэкспорте продукции участник ВЭД не предполагал, что возникнет необходимость в возврате товара. При таможенном оформлении были выплачены все ввозные платежи, но товар оказался бракованным. Возврат товара возможен только при соблюдении ряда условий: обязательного досмотра при ввозе и обратном досмотре при вывозе. При этом все платежи, кроме таможенного сбора, будут компенсированы импортеру в полном объеме.
• Преднамеренный реэкспорт заранее предполагает заранее, что ввезенный товар будет вывезен. Например, если необходимо осуществить гарантийное обслуживание техники или специализированного оборудования.

Если вы вынужденно или преднамеренно решили разместить товар под процедуру реэкспорта – воспользуйтесь . Мы грамотно и оперативно выполняем даже самые сложные задачи по сопровождению ВЭД.

Ошибка 2: компания подтверждает нулевую ставку не теми реестрами

Есть 14 реестров, которыми можно подтвердить нулевую ставку НДС в зависимости от вида сделки (приказ ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427).

С апреля 2021 года появится ещё два реестра для подтверждения следующих операций:

• если товары пересылаются в международных почтовых отправлениях;
• если при таможенном декларировании товаров используется декларация на товары для экспресс-грузов.

Приказ ФНС, который утверждает форму и формат этих документов, принят, но пока не опубликован.

В таком обилии трудно сориентироваться, и налогоплательщики часто выбирают реестр, которые не соответствует совершенной сделке.

Для сокращения подобных ошибок мы разработали таблицу, по которой можно сверить наименование реестра с соответствующими кодами операций. Напомним: значения кодов операций отражены в Приложении № 4 к Порядку заполнения декларации по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Заполнить и отправить реестр таможенных деклараций через Контур.Экстерн

Ограничения по реэкспорту

В качестве реэкспортируемых товаров может выступать только разрешенная к свободному обращению продукция. Иные категории товаров могут ввозиться/вывозиться только под контролем специальных ведомств. Ограничения напрямую зависят от категории товара и цели его перемещения через границу.

На какие категории товаров наложен запрет

• ценные металлы, драгоценные и полудрагоценные камни, ювелирные изделия;
• продукты ядерного сегмента;
• любые виды оружия, включая холодное;
• кодирующие, шифровальные устройства;
• новейшие разработки ПО;
• ракетно-космическая техника;
• ядовитые, наркотические вещества;
• отходы, представляющие опасность для окружающей среды (взрывоопасные, ядерные);
• некоторые виды лекарственных препаратов.

Реэкспортные товары могут не соответствовать техническим регламентам, но и бесконтрольный их ввоз недопустим законодательством. Помещенные под процедуру грузы подлежат действию норм и правил. Они должны пройти все необходимые в их отношении меры: сертификацию, карантинный надзор, экспертный контроль и пр.

Условия для помещения товаров под процедуру переработки на таможенной территории

Для помещения под процедуру необходимо:

• Получить от таможни разрешение на переработку на таможенной территории. Разрешение — это документ в котором содержаться все необходимые сведения, указанные ТК ЕАЭС. Он может быть выдан любому заинтересованному лицу, являющемуся резидентом страны-участника ЕАЭС, в которой предполагается проводить переработку. Если цель помещения товара под таможенную процедуру переработка на таможенной территории — ремонт, то разрешающим документом может стать декларация на товары;
• Возможность однозначно определить ввезённые товары, в продуктах переработки, кроме тех случаев, когда предусмотрена замена их на товары Союза. С этой целью используются: Печати, штампы, маркировка, в том числе цифровая;
• Фотографии, подробные описания, изображения;
• Сравнение проб или образцов;
• Использование уже имеющейся маркировки или нанесённый серийных номеров.

В этом документе должен быть указан срок переработки товара на таможенной территории.

Условия для реэкспорта

Одним из условий возврата товара выступает возможность его идентификации таможенными органами. Необходимо заранее продумать этот вопрос, так как некоторые категории товары нет возможности идентифицировать, например, свежие фрукты, овощи и др.

При каких условиях продукция может попасть под реэкспорт

• Процедура актуальна только для товаров иностранного происхождения.
• Госкомитет таможни РФ должен выдать разрешение.
• Принятие импортером регламентированных обязательств в виде расписки, составленной в присутствии должностного лица.
• Предоставление полного пакета сопроводительных документов, включая инвойс, контракты, сертификаты, декларацию и пр.

После прохождения процедуры груз должен покинуть пределы РФ в течение 4 месяцев. В этот период допускается размещение на складе временного хранения или помещение под транзит, но не позднее 3 дней с момента получения разрешительных документов.

Что такое режим импорта 40?

24 Сентября 2019

Режим импорта 40 – это процедура перемещения товара, который свободно распространяется в странах таможенного союза. Попросту говоря таможенный режим импорта 40 подразумевает собой ввоз продукции либо технологий на территорию России без обязанности обратного реэкспорта, так сказать для внутреннего потребления. При этом импорт продукции на территорию Российской Федерации регулируется действующими таможенными процессами, которые прописаны в Таможенном кодексе ЕАЭС и в законодательстве страны, участвующей в ЕАЭС.

Процедура оформления им 40 является достаточно сложным процессом. Основная задача данной операции заключается в оформлении груза, прибывшего и пересекающего таможню. Как известно таможенное оформление грузов является неотделимым и одним из наиболее важных этапов ВЭД. При это режим импорта 40 имеет свои особенности при прохождении таможенного оформления, которые заключаются в следующем:

• товары, пересекающие границы стран, входящих в Таможенный союз, обязательно подпадают под одну из таможенных операций на основании установленного законодательства ТС и РФ;
• обязательным условием для пропуска товара является уплата всех требуемых налогов и сборов. Также необходимо придерживаться нетарифного контроля, запретов и ограничений;
• в качестве декларанта товаров должен выступать исключительно представитель Российской Федерации;
• проводить таможенную очистку груза разрешается только в том случае, когда ввозимый груз пребывает в таможенной зоне либо на складе и если таможня получения закрыла его доставку;
• на территории Российской Федерации все автомобильные склады временного хранения являются коммерческими, поэтому следует заблаговременно заключить договор с руководителем СВХ, что поможет в дальнейшем избежать проблем, связанных с подачей таможенной декларации;
• начиная с 2014 года все операции проводимые на территории РФ, связанные с таможенным оформлением, проводятся исключительно в электронном виде. Поэтому декларант либо Таможенный представитель обязаны иметь электронно-цифровую подпись;
• впервые проводя декларирование в новой таможенной зоне, сотрудники данного участка могут потребовать правильно заверенный пакет учредительных документов. Данный пакет документов должен содержать оригинальную справку из банка, документы, свидетельствующие об аренде нежилого помещения, в которых указан юридический адрес декларанта;
• статус ввозимого груза подлежит смене с иностранного на продукцию Таможенного союза. Однако ответственность за четкое следование всем требованиям по применению либо распоряжению полностью ложиться на декларанта.

Также стоит знать, что существуют определенные условия, которые регулируют помещение товара под таможенную операцию импорта 40. В данном случае декларант обязан:

• Уплатить все ввозные таможенные пошлины и налоги.
• Соблюдать нетарифный контроль и прочие существующие запреты и ограничения, связанные с импортом либо экспортом. Также необходимо предоставлять имеющиеся разрешительные документы по коду и режиму ввоза.
• Предоставлять документы, которые подтвердят оплату и соблюдение особых, защитных, антидемпинговых либо компенсирующих мер.

Проведение таможенной очистки грузов при ввозе непременно связано со сбором различных таможенных платежей. Для того, чтоб процедура очистки прошла быстро, ее проведение необходимо доверить профессиональным специалистам, которые предоставят полный комплекс услуг и возьмут на себя решение всех вопросов, связанных с прохождением таможенной очистки.

Таможенный брокер КВТ Сервис делает идеальное доступным.

Позвоните и убедитесь сами +7

Документальное оформление

Реализовать реэкспорт можно только при наличии полного пакета документов при условии соблюдения всех требований и норм.

Документы для реэкспорта

• Заявление от импортера.
• Документ, поясняющий причины ввоза и условия возврата.
• Претензия к поставщику и его согласие на обратный прием и замену товара.
• Чеки и квитанции всех необходимых взносов (если товар попадает на территорию РФ).
• Документы (контракты на ввоз/вывоз), подтверждающие статус реэкспортного товара.
• Инвойсы сторон.
• Декларация.
• Акт приемки товара иностранного происхождения.

Не исключена возможность замены одной процедуры на другую.

Передав сопровождение ВЭД на аутсорсинг , вы освободите себя от решения сложных задач. Только профессионалы смогут грамотно оформить таможенные документы и обеспечить безопасность при сопровождении товара на склад или к месту назначения.

Ошибка 3: компания направляет реестры вместо копий первичных документов

Реестров много, но всё же пока не все операции можно подтвердить реестром или перечнем заявлений. Например, пока не разработаны реестры для следующих операций:

• услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа находится в Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа (подпункт 4.2. пункта 1 статьи 164 НК РФ);
• услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа и все промежуточные пункты маршрута расположены вне территории Москвы и Московской области (пп. 4.3. п. 1 ст. 164 НК РФ).

Подтвердить нулевую ставку по таким сделкам можно только копиями первичных документов (ст. 165 НК РФ).

Татьяна Панфилова, эксперт по НДС, СКБ Контур

Сроки и стоимость оформления таможенной процедуры переработка на таможенной территории

Срок оформления процедуры переработки на таможенной территории – 1 день!

При этом цена или стоимость оформления – помещения товаров под таможенную процедуру переработка на таможенной территории в нашей компании является минимальной по рынку и зависит от места таможенного оформления, участника ВЭД, задач клиента, количества и объема оформляемых товаров и многих других факторов и в среднем может составлять для:

• Юридического лица или индивидуального предпринимателя – 10000-22500 руб.

Мы готовы стать надежным партнером на таможне!

Документы и информация для оформления процедуры переработка на таможенной территории

Специалистами нашей компании оказывается помощь в подготовке документов и оформлению — помещению под процедуру переработка на таможенной территории. Наши сотрудники готовы проконсультировать клиентов, какие именно документы потребуются в каждом конкретном случае.

Документы и информация для оформления товаров и грузов под процедуру переработка на таможенной территории (ИМ 51)

1. Список документов для регистрации Юридического лица в таможне (Смотреть)
2. Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне (Смотреть)
3. Список документов для оформления процедуры «Переработки на таможенной территории» (Смотреть)

Оформление таможенной процедуры переработка на таможенной территории грузов и товаров

Наша является таможенным брокером и проводит оперативное оформление таможенной процедуры переработка на таможенной территории любых грузов и товаров на любых таможнях Российской Федерации:

• В аэропортах
• В морских портах
• На ж/д станциях
• На грузовых автомобильных терминалах – СВХ
• Почтовых экспресс отправлений

При необходимости проводим таможенное оформление товаров в любых других таможенных процедурах!

Работаем с любыми участниками ВЭД:

• Физическими лицами
• Юридическими лицами
• Индивидуальными предпринимателями

Проводим декларирование товаров на основании заключенного брокерского договора и свидетельства о включении в реестр таможенных представителей. Несем полную ответственность перед клиентом и таможней.

Мы поможем задекларировать товары по процедуре переработка на таможенной территории!