Как узнать и указать регистрационный номер таможенной декларации

Структура и правила применения

Обновленный шифр представляет собой 21 символ. По сути, код состоит из трех групп цифр:

• первая группа — это 8 цифр, обозначающие код органа таможни, в котором была зарегистрирована декларационная документация;
• вторая группа — это 6 цифр, которые раскрывают информацию о дате регистрации отчета в отделении таможни;
• третья — это последние 7 чисел, указывающие порядковую нумерацию декларационного отчета.

Внешне шифр выглядит следующим образом:

Обратите внимание, что регистрационный номер таможенной декларации в книге продаж, покупок или счете-фактуре обозначается по единым стандартам. То есть группы чисел, обозначающие конкретную информацию кода, разделяются дробью (косой чертой).

Что такое ГТД (готовая таможенная декларация)

Если Ваша организация осуществляет ввоз импортных товаров, или Вы как предприниматель реализуете продукцию на экспорт, то ГТД – один из основных документов, которые Вам придется оформить. Таможенная декларация подтверждает законность при перевозке Вами груза. Если ГТД оформлена Вами не будет, то товар, пересекающий границу РФ, будет признан контрабандой.

Документ составляется в установленной форме – на бланках DT1n DT2n. Первую форму используют для внесения основных данных о товаре, отправителе и получателе, вторую – для отражения прочей дополнительной информации (грузовые места на продукции, сопроводительные документы, платежи).

Если Вы принимаете импортный товар из-за границы, то удостоверьтесь, что в декларацию включена следующая основная информация:

• полные данные об отправителе: организация, юридический адрес (например, Мерседес-Бенц, 76751, Верт, Германия);
• информация о Вас как о получателе (ООО «Стандарт», 412741 г. Тула, ул. Ленина, 14, корп. 5);
• если товар отправлен через посредника, то данные о нем также нужно отразить в декларации;
• подробное описание товара (вид, наименование, модель, серийный номер, данные о производителе);
• стоимость товара, размер таможенных платежей;
• порядок расчетов (валюта, информация о платежах, суммы уплаченных средств);
• место погрузки и доставки товара (страна, населенный пункт, адрес);
• транспортное средство, осуществляющее ввоз товара (марка, модель автомобиля, номерные знаки).

Данные о товаре, стране происхождения, государстве-отправителе и получателе должны быть отражены не только в текстовом формате, но и в виде специальных кодов.

Читайте статью ⇒ “Как оформить счет-фактуру”

Форма бланка заполняется на русском языке. Предпочтительно, когда форма будет заполнена в электронном виде, после чего распечатана и заверена. Если Вы заполните бланк от руки и внесете данные неразборчиво, их могут не принять для оформления на таможне. Также следует учесть, что в документе нельзя допускать ошибки, помарки, исправления – такая декларация признается недействительной. Если данные в документ внесены неверно, то декларацию лучше переписать. Если это сделать невозможно, сделайте необходимые исправления в документе, после чего заверьте ГТД у декларанта.

Законодательством установлены сроки, в течение которых должна быть оформлена ГТД – не более 14 дней с момента ввоза/вывоза товара.

Примеры шифра

В отчете шифр выглядит следующим образом: 10714040/110919/0095741. Причем группы разделяются только косой чертой, никаких пробелов, точек и иных знаков не предусмотрено.

Коды органов таможни других стран могут быть другими. Например, в Армении код органа таможни представляет собой всего две цифры. В Белоруссии — всего 5 символов, как и в Казахстане и Киргизии.

Создание иностранного поставщика в 1С

При покупке товаров у иностранных поставщиков существуют некоторые особенности при создании контрагента и договора. Создадим в справочнике «Контрагенты» поставщика «Иностранный поставщик».
Меню: Справочники – Контрагенты (покупатели и поставщики) – Контрагенты

Добавим контрагента, укажем его наименование и поставим флаг «Поставщик». Помимо флага «Поставщик» желательно поставить еще и флаг «Нерезидент». В этом случае программа будет автоматически оформлять документы от поставщика по ставке НДС «Без НДС».

Сохраним контрагента по кнопке «Записать».

В момент записи у контрагента автоматически создался договор. В договоре нужно установить валюту, например, Евро. Перейдем на закладку «Счета и договоры», двойным кликом откроем основной договор и поменяем валюту.

По кнопке «ОК» сохраним и закроем договор.  

Отличие от старого реквизита

Реквизит не является совершенно новым для документации, используемой при исчислении НДС. Ранее регномер декларации использовался в отчетности в аналогичном порядке. Только вот наименование кодификатора несколько отличалось. До изменений 01.10.2017 код именовался как «номер таможенной декларации». Теперь реквизит документации изменен, к слову «номер» добавилось определение «регистрационный».

Позиции, где можно было проверить регистрационный номер таможенной декларации, не изменились. Это все те же первые строчки графы А декларационного документа. Реквизит следует указывать:

• графа 11 счета-фактуры;
• графа 3а книги продаж;
• графа 13 книги покупок.

Указывайте номер ТД в алкогольной декларации по общим правилам. То есть шифр впишите через дробь, без пробелов. Если шифров несколько, укажите их все через точку с запятой.

Как узнать номер ГТД и отразить его в счете-фактуре?

Декларации составляются по форме, утвержденной в приложении 2 к Решению комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257. Их номера отражаются в графе А указанного документа.

Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.

Если имущество импортировано в Россию из ЕАЭС, то в графе 11 рассматриваемого документа ставится прочерк. Графы 10 и 10а можно не заполнять.

Особенности заполнения

Для каждого вида документа предусмотрен особый порядок составления. Все правила закреплены Постановлением Правительства РФ № 1137 (в последней редакции).

В счете-фактуре

Реквизит заполните в счете-фактуре в двух случаях:

1. Если товары, по которым оформляется документация, происходят не из России.
2. Если товары выпущены для внутреннего потребления, при окончании свободной таможенной зоны Калининградской области.

В книге покупок

Указывайте регистрационный номер таможенной декларации в книге покупок для товаров, ввезенных на территорию РФ. При условии, что их декларирование через таможню предусмотрено нормативами ЕЭС.

В соответствующей графе впишите регномер. Либо перечислите все регистрационные шифры ТД, в которых были зарегистрированы ввезенные товары. Коды указывайте через точку с запятой, в соответствии с правилами оформления.

В книге продаж

Указывайте реквизит в отдельной графе 3а книги продаж. Заполняйте регномер ТД при выпуске продукции для внутреннего потребления при завершении свободной зоны таможни Калининграда и области.

Заполните реквизит при реализации товаров, по которым НДС, исчисленный при декларировании через таможню:

• не уплачивался, в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ;
• уплачивался, в соответствии с абз. 3 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.

Правовые документы

Статья 151 НК РФ. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации

И зачем нам этот ГТД?

Да-да, таким вопросом часто задаются бухгалтеры фирм, не являющихся участниками ВЭД. При большой номенклатуре каждый день приходят пачками счета-фактуры с номерами грузовых таможенных деклараций и иногда лень их переносить, а иногда бухгалтер получает прямое указание руководителя не плодить номенклатуру и не тратить время на учет ГТД.

Содержание

Насколько рискованно отказаться от учета номеров ГТД, если вы второй или десятый покупатель-продавец и не являетесь импортером?

Номер ГТД во входящих счетах-фактурах

Вариант 1. Если вы плательщик НДС

Если ваша организация находится на общем режиме налогообложения и является плательщиком НДС, то вопрос для вас очень важный. Нарушения в оформлении счета-фактуры может привести к отказу от представления вычета. Пункт 2 ст. 169 НК РФ, пп. 13,14 п. 5 ст. 169 НК РФ и Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 предусматривают обязательное оформление этих полей. Мнение налоговой, выраженное в Письме ФНС России от 18.07.2006 № 03-1-03/[email protected] и Письме Управления ФНС России по г. Москве от 04.07.2007 N 19-11/063168, таково, что даже ошибка в указании номера ГТД является достаточным основанием для отказа в вычете НДС по такому счету-фактуре.

Если вы получаете счет-фактуру с неуказанным в нем номером ГТД, то во-первых смотрим, какая указана страна. Если страна указана Российская Федерация или стоит прочерк, то в принципе бухгалтер не обязан выяснять, действительно ли товар является российского происхождения или контрагент что-то напутал. Тем более, что есть обширная арбитражная практика в пользу налогоплательщика при подобного рода «входящих» ошибках в счетах-фактурах (Постановление ФАС Московского округа от 25.01.2011 N КА-А40/17504-10 по делу N А40-19917/10-90-18, ФАС Северо-Западного округа от 21.12.2010 по делу N А05-4026/2010, ФАС Поволжского округа от 18.03.2009 № А12-14104/2008, ФАС Центрального округа от 15.02.2011 № А68-896/10 и другие).

Если страна указана не Российская Федерация и номера таможенной декларации нет, то чтобы принять НДС к вычету такой счет-фактуру надо исправлять или требовать у ваших поставщиков копии входящих документов. Это будет весомым доказательством вашей добросовестности в суде.

Минимальный контроль за номером ГТД

Для любого бухгалтера будет не лишним знать хотя бы немного о том, как формируется номер ГТД, чтобы одни взглядом выявлять грубые ошибки.

Стандартный номер ГТД состоит из 21 цифры, разделенных косой чертой на три элемента (п. 42 Инструкции, утв. Приказом ФТС России от 04.09.2007 N 1057):

— 8 цифр первого элемента обозначают код таможенного органа (подразделения), принявшего ГТД;

— 6 цифр второго элемента фиксируют дату принятия ГТД (день, месяц, две последние цифры года), поэтому номер ГТД 11120050/834455/0000001 будет явно недостоверны, т.к. Не существует даты 83.44.55.

— 7 цифр третьего элемента являются порядковым номером декларации.

Имейте в виду, что при явном нарушении в вашей организации учета номеров ГТД свое право на налоговый вычет вам, скорее всего, потребуется доказывать в суде.

ЕНВД и УСН:

Если вы получаете товар с НДС, а сами являетесь плательщиком ЕНВД или находитесь на упрощенке, то для вас вопрос заполненности граф о стране происхождения и номере ГТД некритичен. Но и здесь стоит проявить некоторую осмотрительность в связи с теоретической ответственностью по ст. 16.21 КоАП РФ, касающихся операций с контрабандным товаром.

ГТД на исходящих счетах-фактурах

Будете вы или нет заполнять в исходящих счетах-фактурах поля «Страна происхождения» и «Номер таможенной декларации» — скорее вопрос вашей деловой культуры. Хотя существует теоретическая возможность, что вас могут оштрафовать по ст. 16.21 КоАП РФ, предусматривающей наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц — от одной второй до двукратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметом административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения. Однако на практике я не сталкивалась с такими случаями ни разу.

Конечно, вам желательно корректно заполнять данные графы в счетах-фактурах, чтобы сохранить клиентуру. Если у ваших покупателей возникнут проблемы с налоговыми органами из-за вашей излишней оптимизацией бизнес-процесса, то покупатель от вас уйдёт.

И разумеется, это касается лишь тех организаций, кто в принципе выставляет счет-фактуру покупателю.

Авторский совет

Если вы находитесь на общей системе налогообложения и не хотите иметь проблем с принятием входящих счетов-фактур, то ведите учет номеров ГТД. Если вы не хотите, чтобы ваши покупатели разбежались от вас из-за неправильного оформления счетов-фактур, то ведите учет номеров ГТД, даже не являясь импортером.

Если у вас ЕНВД или УСН, то учет ГТД я бы отдала на ваше личное усмотрение с учетом вышеизложенной информации.

Правовые документы

21.12.2010 по делу N А05-4026/2010

Статья 16.21 КОАП РФ. Незаконные пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка

Статья 169 НК РФ. Счет-фактура

Правительства РФ от 02.12.2000 № 914

Приказом ФТС России от 04.09.2007 N 1057

Валютный банковский счет

Для расчетов с иностранным поставщиком, скорее всего, будет использоваться валюта, отличная от рубля (в нашем примере – Евро). Делать платежи с рублевого счета в валюте в программе запрещено, поэтому для оплаты должен быть отдельный валютный счет. Если он еще отсутствует в программе, то нужно добавить его в справочнике «Банковские счета».
Удобнее всего открыть список банковских счетов из формы списка организаций, нажав на пункт меню «Перейти – Банковские счета».

Пример заполнения валютного счета:  

Оформление ГТД по импорту

Для импортных товаров требуется прохождение таможни и оформление ГТД по импорту. В базе есть соответствующий документ, отражающий наличие ГТД.
Меню: Документы – Закупки – ГТД по импорту

Вводить документ удобнее всего на основании поступления товаров и услуг, чтобы не заполнять заново поставщика, склад и список товаров.

Создадим на основании поступления товаров документ «ГТД по импорту». В документе нужно указать контрагента-таможню и два договора с таможней: один в рублях, а второй в валюте поступления товаров.

В контрагенте не нужно проставлять флаги «Покупатель» или «Поставщик», с таможней осуществляются прочие взаиморасчеты:

Договоры с таможней:

ГТД по импорту:

Далее в документе заполняются номер ГТД и суммы таможенного сбора и штрафа (если применимо).

На закладке «Разделы ГТД» указывается информация о товарах и таможенной пошлине.

Для удобства ввода, суммы могут отображаться в валюте и в рублях – это регулируется флагами «Таможенная стоимость в рублях», «Пошлина в валюте» и «НДС в валюте».

Укажем ставку пошлины – 10%, программа автоматически рассчитывает сумму пошлины и сумму НДС исходя из таможенной стоимости.

После подсчета общей пошлины и суммы НДС нужно распределить их по товарам с помощью кнопки «Распределить»:

Документ полностью заполнен, его можно провести и закрыть.

Зачастую, при работе с импортным товаром требуется наличие сертификатов соответствия. Дополнительный модуль печати реестра сертификатов соответствия поможет вам организовать удобное хранение и обращение к печатным формам документам в любой момент времени, когда это понадобится, не перебирая кипу документов у вас на полках.

Оформление ГТД по импорту до поступления товаров

Иногда складывается ситуация, когда ГТД по импорту уже получена, а товар еще не поступил на склад. В этом случае документы вводятся в обратном порядке: сначала ГТД по импорту, потом поступление товаров.
Такой вариант в программе не очень удобен, так как вводить и заполнять ГТД по импорту приходится полностью вручную.

Кроме того, в данной ситуации, в момент оформления ГТД по импорту, не указывается документ партии – поступление товаров и услуг (он еще не существует), поэтому суммы таможенной пошлины и сбора не ложатся в себестоимость товаров.

Для корректировки себестоимости продажи товаров используется специальный документ «Корректировка стоимости списания товаров».

Меню: Документы – Запасы (склад) – Корректировка стоимости списания товаров

Документ оформляется один раз в месяц.  

Себестоимость импортных товаров

Себестоимость импортных товаров складывается из цены поставщика, расходов на таможне и дополнительных расходов. Оценить себестоимость товаров можно в отчете «Ведомость по партиям товаров на складах».
Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Ведомость по партиям товаров на складах

Чтобы узнать, из чего складывается себестоимость товара, можно настроить отчет – добавить в группировки строк «Документ движения (регистратор)».

Пример сформированного отчета:

Мы видим, что суммы таможенных пошлин и сборов также включены в себестоимость товаров.