Документы для импорта товаров: как правильно их подготовить

Оформление импорта при пересечении грузом российской границы через таможенные пункты пропуска и контроля выполняется в соответствии с установленным порядком, заключается в проверке груза и сопровождающих его документов сотрудниками таможни, которые действуют от имени государства.

Таким образом, регулируется ввоз товаров на таможенную территорию РФ с целью предотвратить нежелательные последствия на внутреннем рынке, что значит предупреждение потенциально возможного ущерба отечественному производителю и национальной экономике.

Декларанту важно правильно рассчитать стоимость груза, которая должна быть задекларирована и является налогооблагаемой базой. Если сумма вызовет сомнение у сотрудников таможни, и они, выполнив собственный расчет, докажут, что стоимость занижена, то может быть начислен штраф и применяться уголовный кодекс (в отношении особо крупных размеров). Нецелесообразно высокая стоимость груза станет основой для расчета большей таможенной пошлины и налогов, что существенно повысит расходы.

Успешное оформление позволяет декларанту (собственнику груза) быстро и без дополнительных издержек пересечь границу и распоряжаться товаром на территории России согласно определенному таможенному режиму.

Документы для таможенного оформления импорта

Для таможенного оформления груза, ввозимого на таможенную территорию России, следует в соответствии с правилами оформления, определенными отраслевым законодательством, подготовить пакет документов, в числе которых:

• таможенная декларация, содержащая информацию о характеристиках груза, его таможенной стоимости, кодах ТН ВЭД, особенностях сделки и ее участниках;
• сертификаты происхождения, качества и другие, а также лицензии на груз;
• инвойс от продавца груза, в котором указаны характеристики товара, его количество, контрактная цена;
• договор купли-продажи между участниками внешнеэкономической торговой сделки;
• сопроводительные транспортные документы;
• квитанция об уплате пошлин и налогов.

Список документов для этой процедуры может расширяться по требованию сотрудника таможни. Оформление документов, таких как декларация, лучше делегировать опытному специалисту и исключить ошибки, которые могут привести к задержке груза на таможне и начислению штрафов.

Оформление груза

Получите бесплатную консультацию

Позвоните нам или заполните форму обратной связи и наши сотрудники сами свяжутся с вами для подробного обсуждения.

8 800 700 0952 Обратная связь

С какими сложностями можно столкнуться при подготовке документов для импорта товаров

Подтвердить, что импортируемая продукция соответствует требованиям, прописанным в нормативных документах, очень сложно. Только специалисты могут пройти эту таможенную процедуру быстро от начала до конца.

При оформлении товара на таможне всегда возникает множество различных нюансов. Очень важно, чтобы вы были к ним готовы. Для этого еще на подготовительном этапе сделки вам потребуется консультация о ввозе интересующего вас товара на территорию России. Вы должны овладеть следующей информацией:

• код номенклатуры товара ВЭД на импортируемую продукцию;
• нормативные требования ТС к этому товару;
• подробный перечень документов, необходимых для прохождения таможенного досмотра;
• сроки оформления и приблизительную стоимость.

Владея этими сведениями, импортер при заключении контракта на зарубежную поставку будет точно знать порядок и сроки доставки заказа в пункт назначения, расположенный на территории России.

Существует ряд обстоятельств, влияющих на сроки прохождения товаром таможенных процедур:

• есть ли необходимость в декларировании данного товара;
• есть ли потребность в сертификате соответствия;
• есть ли необходимость в прохождении товаром обязательной государственной регистрации.

В технических регламентах к решениям таможенного Союза можно ознакомиться со списком товаров, подлежащих тому или иному способу легализации в странах-членах ТС.

1. Если вы собираетесь импортировать товары, в состав которых входят наркотики или их прекурсоры, тогда документы для импорта товаров должны включать разрешение Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотиков (ФСКН) (его предоставляет владелец товара).
2. Если вы импортируете аппаратуру телекоммуникационных систем, программный продукт или радиоэлектронику, то в обязательном порядке потребуется пройти нотификацию ФСБ.
3. Если вы осуществляете импорт минеральных удобрений, леса, драгоценных металлов и т. п., то документы для импорта товаров должны включать лицензию, выданную Минпромторгом.

Этот перечень является неполным. Существует еще довольно много товаров, которые должны сопровождаться определенными подтверждающими документами, необходимыми при импортировании для прохождения таможни.

Не всегда проблемы таможенного оформления зависят от того, насколько тщательно и полно подготовлены документы для импорта товаров или от уровня ответственности участников внешнеэкономической деятельности. Как правило, трудности возникают из-за установленных профилей риска, которые влекут дополнительные затраты.

Например, во время прохождения процедуры таможенного досмотра могут потребоваться затраты на оплату разгрузки-погрузки товара, работы, связанной с обмериванием или взвешиванием груза, восстановлением упаковки и т. п. Также на таможне могут потребовать дополнительные документы для импорта товаров.

Кроме этого, нередко возникающие проблемы являются следствием недостатка опыта и знаний, необходимых для ведения внешнеэкономической деятельности:

• служащие таможни имеют право не принимать документы, которые составлены с нарушениями нормативных требований;
• постоянно или временно запрещен ввоз или вывоз какой-либо продукции;
• перерасчет таможенных платежей из-за необходимости внесения корректив в таможенную стоимость или в связи с ошибочностью определения кода классификации товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
• временный запрет на вывоз товара с товарными знаками и знаками обслуживания, если не предъявлено разрешение правообладателя;
• конфискация товара или применение штрафных санкций в связи с предъявлением неправильной информации о грузе в сопроводительных документах.

Естественно, что трудности, перечисленные выше, могут повлечь дополнительные затраты, связанные с оплатой дополнительных таможенных сборов, склада для временного хранения груза, штрафами и простоем. Поэтому, если вы плохо знаете нормативную базу, то рискуете потратить больше, чем запланировали.

Читайте статью: Таможенное декларирование – порядок оформления и «подводные камни»

Порядок таможенного оформления импорта

Процедура таможенного оформления импорта при первом пересечении границы начинается с регистрации декларанта в системе учета таможенных органов РФ. Груз должен быть застрахован и сопровождаться сертификатами качества. Определяются коды согласно товарной номенклатуре ВЭД, заполняется таможенная декларация и собирается полный пакет документов для предоставления в таможенные органы.

Сотрудник таможенного пункта рассматривает предоставленные документы, проверяет груз на соответствие задекларированным данным, выполняет валютный контроль. На этом этапе может понадобиться доказательство таможенной стоимости груза, иногда выполняется ее перерасчет.

Далее декларант оплачивает таможенные платежи, состоящие из таможенной пошлины, размер которой зависит от стоимости груза и применимых тарифов; налогов, акцизов и сборов. При положительном решении, сотрудник отдела контроля за таможенным оформлением выдает разрешение на выпуск груза в свободное обращение.

Чтобы правила оформления выполнить без ошибочно с первого раза, обращайтесь к опытному таможенному брокеру и заключайте договор на предоставление услуг по оформлению импорта грузов.

Как правильно разнести ГТД в 1С 8.3?

Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:

В нашем примере таможенная стоимость по декларации равна 341 281,00 руб.

Сумма таможенного сбора допустим равной 2000 руб.

Размер таможенной пошлины 10%, значит сумма пошлина 34 128,10 руб., подлежит распределению между всеми номенклатурными позициями.

Сумма НДС рассчитывается по формуле (стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) х ставку НДС (10% или 18%). Если товар не облагается акцизом, его считают равным нулю. В данном случае НДС равен:

(341 281,00 + 34128,10)*18% = 375 409,10*18% = 67 573,64 руб.

Заполнение ГТД по импорту в 1С потребует сделать определенные настойки в части функциональности программы и в справочниках (подробнее об этом дальше).

Для работы с иностранными поставщиками используются счета 60.21 и 60.22, на которых суммы указываются в валюте.

При оприходовании поступления на сч. 10 (41, 15) происходит пересчет стоимости в рублях.

Кроме суммового учета на счетах бухучета используется забалансовый счет ГТД, для учета товаров в разрезе разных номеров деклараций.

Расчеты с таможней отображаются на счете 76.5.

Далее показан алгоритм покупки товара с ГТД предприятием на общем режиме, плательщиком НДС.

Для корректного пересчета валюты в рубли надо загрузить их курсы.

Рис.1 Загружаем актуальные курсы валют

В справочнике по кнопке Загрузить курсы валют… откроется форма, где надо выбрать интервал дат.

Рис.2 Выбираем интервал дат

Преимущества работы с нами

Мы предоставляем комплексные услуги таможенного оформления и гарантируем точное выполнение процедуры, в результате чего груз будет выпущен в свободное обращение в наиболее короткий возможный срок.

Наши брокеры быстро и правильно подготовят стандартный пакет документов, которые подаются для ввоза груза на территорию РФ. Рассчитают таможенную стоимость, точно определят коды ТН ВЭД, оплатят все таможенные платежи.

Наши преимущества:

• Опыт в отрасли. В течение более 10 лет мы успешно оформляем ежемесячно около 150 деклараций, действуем в рамках закона и в интересах клиента.
• Компетентные специалисты. Уверенно упрощаем внешнеэкономическую деятельность клиентов, благодаря многолетнему опыту работы наших брокеров в МОТ и ДВТУ.
• Широкий спектр услуг. В дополнение к таможенному оформлению предлагаем консультации, экспертную поддержку внешнеэкономического бизнеса и организовываем доставку груза «от двери до двери».
• Действуем оперативно. Добиваемся выполнения таможенных процедур максимально быстро.
• Работаем с заказами любой сложности. Декларируем товары разных видов, ввозимые на территорию РФ с разным таможенным режимом.
• Взаимодействуем с регулирующими органами. Защищаем интересы наших клиентов на таможенных пунктах.

Список документов, необходимых при ввозе товаров

Чтобы беспрепятственно ввезти товары в Россию, необходимо подготовить основной пакет документов для таможенного оформления и сертификации груза. Рассмотрим более подробно, какие документы нужны для импорта продукции.

Внешнеэкономический контракт

Является первичным документом, с которого, собственно, и начинается оформление импорта. Контракт составляется на двух языках – русском и английском – и должен содержать в себе следующие сведения.

• Предмет договора.
• Общая стоимость груза.
• Условия поставки.
• Качественные и количественные характеристики товара.
• Сведения о маркировке и упаковке.
• Обязательства сторон.
• Срок действия контракта.
• Адреса и реквизиты участников договора.

Важно!

Необходимо чтобы контракт содержал максимально подробные сведения о ввозимом грузе. Недостаточная или некорректно оформленная информация, может быть признана недействительной.

Паспорт сделки

Оформляется в банке, посредством которого проводятся платежи за ввозимую продукцию. Документ заполняется на специальном бланке и содержит всю информацию об участниках валютной сделки и самом банке, который проводит валютную операцию.

Инвойс

Платежный документ для таможни. Оформленный, на официальном бланке компании инвойс, прилагается к остальным товаросопроводительным документам и содержит необходимую информацию о грузе.

• Сведения о продавце и покупателе.
• Цель ввоза груза.
• Вес, стоимость и подробная характеристика товаров.
• Условия поставки и номер контракта.

Важно!

Инвойс должен быть оформлен на двух языках – русском и английском. Для корректной подачи сведений используется информация внешнеэкономического контракта и паспорта сделки.

Упаковочный лист

В документе указывается подробная информация о ввозимом грузе – количество, объем, вес, количество мест. На каждое наименование товара составляется отдельный упаковочный лист. Помимо сведений о партии товаров в него вносятся данные внешнеэкономического контракта, инвойса и участников сделки.

Транспортные документы

Список транспортных документов зависит от способа перевозки груза. Это может быть один или несколько (в случае с мультимодальной транспортировкой) документов.

• Товарно-транспортная накладная.
• Международная железнодорожная накладная.
• Коносамент.
• Авианакладная.

Важно!

Для получения партии товара на таможне, необходимо предоставить оригинал транспортного документа. Информация о получателе должна быть достоверной и корректно оформленной. В противном случае, доказать, что импорт принадлежит именно вам и быстро получить его, не получится. Процедура таможенного оформления может затянуться, что крайне нежелательно при ввозе скоропортящихся товаров – цветы, фрукты и т.д.

Сертификат происхождения ввозимой продукции

Документ подтверждает информацию о том, что товар изготовлен в той или иной стране. Для этого потребуется один из нижеследующих сертификатов.

• Форма СТ-1 – для стран СНГ, импорт из которых не облагается налоговыми пошлинами и НДС.
• Форма А – для США, Канады, Европейского союза, Турции и других стран, подпадающих под льготную налоговую ставку – 25%.
• Общая форма – для всех остальных стран.

Важно!

Оформление сертификата происхождения не является обязательной процедурой. Однако подача этого документа дает возможность воспользоваться указанными льготами при ввозе импорта.
Хотите заняться Импортом или уже занимаетесь, но Вас беспокоят возможные проблемы? Не беда! Обращайтесь в компанию East Import Group ведь решение проблем ВЭД — это наша работа!
Мы решим все проблемы с документами, непонятными условиями и особенностями!

Или же свяжитесь с нами по телефонам,

Либо посредством электронной почты

Сроки и стоимость таможенного оформления импорта

Согласно ТК РФ, таможенное оформление импорта длится не более 10 дней. При правильно составленных документах и без усложняющих особенностей, процедура может представлять собой быстрый визуальный осмотр груза с проверкой данных, указанных в декларации и сопроводительных документах, в течение получаса.

Но в каждом индивидуальном случае сроки таможенного оформления отличаются. В зависимости от особенностей груза, направления его доставки рассчитывается конечная стоимость услуг наших таможенных брокеров. Оставляйте заявку, чтобы наши менеджеры перезвонили вам и проконсультировали в отношении условий сотрудничества.

Таможенное оформление

1. Внешнеторговый контракт (со всеми приложениями и дополнениями);
2. Если, согласно контракту, есть скидки, то нужны Сведения, разъясняющие основания предоставления продавцом скидок покупателю на конкретную партию товара, их величину;
3. Паспорт сделки;
4. Спецификация с переводом на русский язык;
5. Прайс-лист производителя (публичная оферта), заверенный ТПП страны отправления;
6. Проформа (проформа-инвойс, если прописана в контракте) с переводом на русский язык;
7. Инвойс (счет, счет-фактура) с переводом на русский язык;
8. Упаковочный лист с переводом на русский язык;
9. Сертификат о происхождении товара (обычно — это документ называется СТ-1, СТ-2, сертификат Формы «А»). Данные документы требуются, для подтверждения преференций по оплате пошлины на товар. Например, при поставке товаров из стран СНГ – пошлина 0% , при условии представления оригинала СТ-1);
10. Сертификат качества завода-производителя (если имеется);
11. Другие документы, если в контракте прописано их предоставление;
12. CMR (если доставка авто);
13. Авианакладная (если доставка авиа);
14. ЖД накладная (если доставка по ж/д);
15. TIR либо транзитная декларация (если доставка авто);
16. Коносамент (если перевозка или часть перевозки, осуществлялась морским транспортом);
17. Подтверждение оплаты товара покупателем (если в контракте прописана предоплата)***;
18. Транспортный договор (если условия поставки EXW, FCA, FOB, FAS);
19. Счет (-а) на оплату транспортных услуг (если условия поставки EXW, FCA, FOB, FAS обязательно с разбивкой стоимости за транспортировку до и после границы с РФ);
20. Сертификат страхования (страховая сумма стоимость товаров + 10 %) , если условия поставки (Инкотермс 2010) по контракту – CIP _____.
21. Оплату по счету (-ам) за транспортные услуги (в зависимости от условий транспортного договора);
22. Платежные поручения (на оплату таможенных сборов, таможенных пошлин, НДС, спец. пошлины);
23. Экспортная декларация;
24. Подробное описание товара (наименование, область применения, предназначения, принцип действия, технические и другие характеристики, чертежи, хим. состав и т.п., как упакован и т.д.).

В зависимости от особенностей товара и кодов ТН ВЭД могут требоваться разрешительные документы (нетарифное регулирование) и документы, подтверждающие прохождение товаром контроля других (не таможенных) государственных контролирующих органов.
Необходимость предоставления таких документов определяется после изучения описания товаров. — Например, Сертификат соответствия или декларация о соответствии техническому регламенту, в зависимости от описания товара и кода ТНВЭД; — Импортный фитосанитарный сертификат, если товар подлежит карантинному надзору (овощи, фрукты, растения). — Импортный ветеринарный сертификат, если товар подлежит ветеринарному надзору (мясо, рыба, птица). — Свидетельство о государственной регистрации; — Лицензия Министерства торговли Российской Федерации (в случае необходимости иметь лицензию на товар); — Разрешение органов внутренних дел (в случае ввоза оружия); — Разрешение органов Министерства сельского хозяйства (если осуществляется доставка животных и растительных продуктов); — Разрешение органов Министерства связи (в случае перевоза через границу высокочастотных устройств и радиоэлектронных средств); — Разрешение учреждений Министерства здравоохранения (в случае перевоза через границу лекарств). После определения кода ТНВЭД , мы сообщаем какие разрешительные документы требуются

II. В случае оформления товаров «ниже риска» * в обязательном порядке дополнительно предоставляются (копии, заверенные печатью фирмы и подписью уполномоченного лица):

1. Прайс-лист производителя (публичная оферта), заверенный ТПП страны отправления;
2. Экспортная декларация и ее перевод на русский язык;
3. **Бухгалтерские документы об оприходовании (постановке на баланс) товаров, импортируемых ранее (карточки счетов бухгалтерского учета 41,62,19);
4. Ведомость банковского контроля;
5. SWIFT по оплате за товар;
6. Выписка с лицевого счета об оплате;
7. Заявление на перевод валюты поставщику за товар (если согласно контракту , условия оплаты – предоплата);
8. **Документы, подтверждающие реализацию товаров, импортируемых ранее (договор на реализацию и документы по отправке: счет-фактура, ТТН и т.п., калькуляция цены реализации товара, накладные, платежные документы и т.д.)
9. Письмо о технических, физических, химических характеристиках ввозимого товара (в зависимости от товара!).

* — возможность оформления товаров «ниже риска» и предоставление необходимых документов согласовываются заранее, до момента прихода груза на СВХ.

** — в случае первой поставки товаров – гарантийное письмо в адрес таможенных органов о предоставлении необходимых документов в разумные сроки после таможенного оформления.

***- если в контракте не прописана предоплата, то предоставляется ведомость банковского контроля (ВБК) со сведениями об оплате предыдущей партии товара по контракту.

Временный ввоз и обратный вывоз

Уведомление НК РК при временном ввозе (вывозе) товара:

• по договорам имущественного найма (аренды) движимого имущества и транспортных средств;
• на выставки и ярмарки;
• ввозе (вывозе) товаров в связи с их передачей в пределах одного юридического лица.

Уведомление представляются в течении 20 рабочих дней:

• с даты ввоза на территорию РК;
• с даты вывоза на территорию РК.

Уведомление отправляется в электронной форме на каждую дату ввоза товара.

Особенности учета импортных товаров из стран ЕАЭС

ЕАЭС – это Евразийский экономический союз. Договор о ведении России торговых отношений с ЕАЭС вступил в законную силу с 2015 года.
В соответствие с договором о торговых отношениях компании-покупатели продукции стран ЕАЭС обязаны оплатить НДС в размере 10%, либо 20%. Данной ставкой НДС не облагаются товары, обозначенные в главе 150 НК РФ. Нужно отметить, что обязанность оплатить НДС по установленной ставке касается и тех, кто пользуется специальными системами налогообложения – например, УСН, ЕНВД.

Покупатели обязаны исчислить и уплатить ввозной НДС. Налоговая база по НДС определяется на дату принятия к бухгалтерскому учету приобретаемого товара.

Покупатель обязуется подать декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе продукции и оплате налогового сбора в ИФНС не позднее 20-го числа налогового периода. Помимо самого заявления, необходимо приложить документы, подтверждающие оплату и сопроводительные документы: контракт, счет-фактуру, CMR.

При этом компания-покупатель должна учитывать, что если дополнительные услуги не включены в цену на приобретаемый товар, то в налоговую базу они не включаются. В том случае, если покупатель планирует реализовывать товар, ввозимый из стран ЕАЭС, то НДС он все равно оплачивает в России. Покупатель в установленные сроки подает статистическую форму в таможенные органы через личный кабинет ФТС

Брак и возврат товара в рамках Таможенного союза

Облагаемый импорт

Облагаемым импортом являются все ввозимые или ввезенные товары, подлежащие импорту, за исключением договора аренды.

К размеру облагаемого импорта применяется ставка 12%. Стоимость определяется в первичных документах. Также необходимо правильно определить курс валют.

Датой принятия на учет импортированного товара, если есть две даты (перехода права собственности или пересечение границы), то принимается наиболее поздняя.

Если первичные документы утеряны, то налоговый орган во время проверки может воспользоваться рыночной ценой и рассчитать размер облагаемого импорта по рыночной стоимости.

Рис.2 «Пример импорта товара»

Особенности импорта товаров в Россию

Импорт – это ввоз в страну товаров, которые произведены за ее пределами для реализации на внутреннем рынке или реимпорта.

Для оптимизации временных и материальных затрат компании, которая решила подключиться к ВЭД, должна продумать логистическую и юридическую схему импорта товаров.

Недостатка в поставщиках, скорее всего, не будет, поскольку многие зарубежные производители заинтересованы в импорте товаров в Россию. После вступления России в ВТО снизились таможенные пошлины на ряд товаров, что сделало российский рынок более привлекательным для зарубежных партнеров. Но организационные вопросы, в частности связанные с таможенным оформлением, решить будет довольно сложно, особенно если опыта в этом виде деятельности нет. Правила, платежи и штрафы за нарушения, принятые в российской таможне будут главным препятствием для начинающего импортера.

По факту ввоза импортных товаров нужно будет заплатить государству:

• таможенную пошлину;
• НДС;
• акцизный сбор;
• таможенный сбор и т.п.

Кроме того, определенных затрат требует транспортировка груза до конечного получателя, оформление разрешительных документов. В общем, планируя импорт товаров, важно предварительно прикинуть, оправдаются ли затраты на перевозку и таможенное оформление продукции, как говорится «стоит ли игра свеч».

Ввиду сложности логистического и юридического сопровождения внешнеэкономической деятельности, многие импортеры пользуются услугами таможенного брокера. Таможенный представитель может выступить от лица импортера в таможне и при заключении сделки с поставщиком, организовать перевозку товара. Услуги профессионала – это то, что нужно для успешного бизнеса.

Метод зачета

НДС выплачивается методом зачета по следующим товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления:

• оборудование;
• сельскохозяйственная техника;
• грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
• вертолеты и самолеты;
• локомотивы железнодорожные и вагоны;
• морские суда;
• запасные части;
• пестициды (ядохимикаты);
• племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения;
• крупный рогатый скот живой.