Таможенные документы: понятие, значение, виды и образцы

Документооборот каждой страны обладает своей спецификой, и Россия – не исключение. Документы для импорта товаров должны оформляться в соответствии с нормативами, иначе возникнут проблемы с «растаможкой» и оплатой товара – просто не сможете этого сделать. Вы должны быть готовы к тому, что большинство документов надо будет заполнять лично.

Для успешного выполнения этой работы потребуются: знание Законов РФ и консультации со специалистами (например, с таможенным брокером). Какие документы необходимы, чтобы осуществлять импортные поставки? Каков порядок содержания этих документов и что может потребоваться дополнительно для предоставления в государственные структуры? Именно об этом пойдет речь в нашей статье.

Понятие и значение

В рамках определения этого понятия стоит отметить, что таможенные документы являются бумагами, требующимися для оформления товарного перемещения через границу. Эти инструменты в современном обществе все предусмотрены законодательством РФ, нормативными актами, а, кроме того, Таможенным кодексом. Значение у них следующее:

• Перемещение товаров через границу.
• Применение определенного таможенного режима.
• Производство контроля и оформления.
• Взимание платежей.
• Прочие таможенные и статистические цели.

Виды и список

Итак, эти бумаги необходимы для произведения контроля. Весь перечень таможенных документов можно классифицировать в соответствии со следующими категориями:

• Перевозочные. В этом случае речь идет о коносаменте, накладной или иные документах, подтверждающих наличие и содержание соглашения товарной перевозки, и сопровождающие продукты, а также транспортные средства в рамках международные перевозок.
• Коммерческая документация. Предполагаются счет-фактуры наряду с отгрузочными и упаковочными листами и иными бумагами, используемыми в соответствии с международными стандартами, а также национальным законодательством. Их также применяют согласно обычаям делового оборота в целях подтверждения осуществления сделок, которые связаны с перемещением поставок через таможенную границу. К этой категории бумаг следует отнести документы Таможенного союза.
• Бумаги, которые составляются службой исключительно для таможенных целей.
• Прочие документы.

Далее подробно рассмотрим, наиболее распространенные виды таможенных документов.

Какие документы необходимы для импорта товаров

Чтобы иметь возможность ввозить товар на территорию РФ, проходить таможню и сертифицировать груз, необходимы документы для импорта товаров, перечень которых индивидуален и зависит от того, что это за груз и какой тип предпринимательства соответствует вашей деятельности. Ниже представлен перечень документов, которые составляют основной пакет – это поможет вам сориентироваться в подготовке всей документации.

1.
Договор.
Между взаимодействующими сторонами должно быть заключено соглашение о внешней торговле. Текст документа необходимо подготовить на русском и английском языках с указанием на «главный» язык, понятный и одной, и другой стороне договора. Главный язык поможет избежать недоразумений, которые могут возникнуть при разночтении. Это же относится и к дополнительным соглашениям.

В договоре надо указать:

• предмет договора;
• стоимость груза и итоговую сумму договора;
• сроки и условия поставки по ИНКОТЕРМС 2010;
• условия сдачи-приемки груза;
• информацию о действиях с грузом (об упаковке, маркировке);
• ответственность сторон договора;
• форс-мажорные ситуации;
• порядок действий при возникновении конфликта;
• сроки действия договора;
• реквизиты сторон (юридические адреса и банковские реквизиты).

Документы для импорта товаров могут включать дополнительные соглашения, в которых указывается:

• описание и количество груза;
• цена за товарную единицу;
• стоимость всего груза;
• порядок оплаты груза;
• сроки производства продукции.

На основе договора составляется паспорт сделки.

1.
Паспорт.
Каждый факт импорта подтверждается документом, который необходимо получить в обслуживаемом банке. Он называется паспортом сделки и содержит информацию о сторонах договора, осуществляющих внешнеторговые операции, о банках и о самом договоре (контракте).

• реквизиты стороны, представляющей Россию: название, дата государственной регистрации компании;
• ИНН, ОГРН, КПП, расчетный счет в банке, через который пройдет оплата договора;
• реквизиты стороны, представляющей зарубежного партнера (информация аналогична вышеописанной);
• реквизиты банка, в котором оформляется паспорт сделки (обслуживающего банка);
• сведения о договоре: дата заключения, номер, сумма и валюта расчета, дата завершения действия контракта и его особые условия.

2.
Инвойс.
Документы для импорта товаров должны содержать инвойс – платежный документ, содержащий всю информацию о сделке и признаках идентификации, которые предъявляются в отношении всех официальных финансовых бумаг. Его оформляют на бланке, представленном изготовителем товара, и подписывают обе стороны соглашения (контракта). В инвойсе указываются:

• вид документа о платеже (commercial/proforma);
• дата и номер составления;
• информация о сторонах договора и получателе груза;
• дата заключения договора и его номер;
• условия поставки по ИНКОТЕРМС 2010;
• описание всех видов груза по отдельности, его стоимость и количество;
• итоговая стоимость груза (в долларах США);
• общая масса груза;
• целевое назначение поставки;
• фамилия ответственного лица и его подпись, печать.

Документ готовится самостоятельно на двух языках (русском и английском). Чтобы не возникло сложностей с таможенными службами, в инвойсе должны быть представлены такие же сведения, как и в контракте

3.
Коносамент.
Коносамент необходим для подтверждения принятия груза для его транспортировки морским путем. Кроме того, он подтверждает заключение договора о грузоперевозке морским путем и принятие перевозчиком обязательств относительно доставки груза к порту назначения его выдачи владельцу коносамента, то есть законному получателю.

Документы для импорта товаров морским путем должны указывать:

• наименование судна (если груз доставляется на конкретном судне);
• информацию о перевозчике (название, место расположения);
• сведения об отправителе и получателе;
• наименование порта отгрузки;
• дату, когда перевозчик принял груз в порту отгрузки;
• название порта выгрузки груза;
• характеристики груза;
• описание внешнего вида груза и способа упаковки;
• стоимость оплачиваемого получателем фрахта (или другое указание на необходимость оплаты фрахта получателем);
• дата и время, когда оформлен коносамент;
• подпись лица, отвечающего за перевозку (капитана или уполномоченного представителя компании).

Коносамент необходимо составлять в нескольких экземплярах. Все эти документы для импорта товаров считаются оригиналами. Если груз выдан по одному из них, то остальные лишаются юридической силы.

4.
Сертификат происхождения груза.
Данный документ служит подтверждением страны, изготовившей перевозимую продукцию. Сертификат происхождения груза – документ, который не является обязательным для оформления документов на таможне. Тем не менее при прохождении таможенного оформления при наличии сертификата можно получить определенные льготы, если ввозится товар, на который они распространяются.

5.
Железнодорожная накладная.
Если перевозка груза осуществляется при помощи железнодорожного транспорта, тогда обязательно должна быть оформлена железнодорожная накладная. В документе оговариваются обязательства заказчика и перевозчика (в качестве заказчика указываются стороны договора: отправитель/получатель). Накладная на всем протяжении пути находится у перевозчика, а после получения товара, документ переходит ко второй стороне договора.

• В железнодорожной накладной указываются:
• пункт отправки и назначение груза;
• информация о сторонах договора;
• сведения о грузе (наименование, характеристики, стоимость и т. п.);
• дата доставки.

Железнодорожная накладная – документ, подтверждающий наличие договорных обязательств между сторонами и их реализацию.

Читайте статью: Доля импортной продукции на российском рынке

Декларация и тариф

Грузовая декларация является основным таможенным документом. Она унифицирована и выполняет сразу несколько функций. Одной из них является декларирование, то есть сообщение учреждению участниками ВЭД всех важный сведений об имуществе и о внешнеторговых операциях, которые совершаются с зарубежными контрагентами. Без ее предоставления органами таможенного государственного контроля товары к оформлению для пропуска через границу не принимаются.

Что такое таможенный тариф? В данном случае речь идет о систематизированном перечне пошлин, которые взимаются с грузовладельцев в рамках прохождения продукции через государственную границу.

Импортные и экспортные лицензии

Эти категории являются документами, выдающимися государственными специальными службами в случае наличия в стране импорта и экспорта, а также контроля над вывозом и ввозом товаров. Эти бумаги предоставляют на основе заявления соответствующих экспортеров или импортеров, представленных тому органу, который ведает выдачей лицензий непосредственно в своей стране. Их оформляют на специальном бланке, который состоит из двух частей: само заявление и разрешение. Его подают в определенный срок до предполагаемых отгрузок или получения продукции. На второй части документа ставят штамп выдающей его организации.

Содержание такого таможенного документа предполагает наличие информации о наименовании заявителя, производителе, продавце и покупателе товара, виде лицензии, номере разрешения на ее выдачу, сроке действия разрешения. Помимо этого важно указать характер сделки наряду с валютой платежа, наименованием и полной характеристикой товаров, названием страны, куда экспортируется или импортируются товары. Дополнительно вносятся данные о цене каждой позиции, сроке готовности к отгрузке и прибытии, а, кроме того, о наименовании органа, выдавшего документ. Его предоставляют на определенный срок, по завершении которого он теряет силу.

Экспортная лицензия является документом, содержащим разрешение на экспорт перечисленных в ней товаров на протяжении определенного времени. Заявкой на выдачу соответствующей документации называют претензию на получение разрешения для экспорта конкретных товаров определенной стоимости в указанные пункты назначения.

Заявление на предоставление импортной лицензии является документом, в котором заинтересованные стороны просят компетентные органы разрешать импорт товара, в нем описывается подробно вид продукции, ее происхождение и стоимость и тому подобное. Импортная лицензия является документом таможенных органов, который выдает компетентный орган согласно действующим правилам, на основании чего названной стороне предоставляют разрешение на ввоз ограниченного или неограниченного числа таких товаров на протяжении определенного временного периода на оговоренных условиях в этом документе.

Справка о подтверждающих документах

Что касается представления рассматриваемой справки, следует иметь в виду, что:

1. Справка направляется в банк в ситуациях, перечисленных в п. 8.1 инструкции № 181-И (например, при исполнении, прекращении обязательств, изменении суммы по контракту).
2. Не предусмотрено составление справки (как, к слову, и самих подтверждающих документах) по контрактам на аренду, лизинг, коммуникационные услуги, страхование, если по таким контрактам предусмотрены периодические платежи (п. 8.5 инструкции № 181-И).
3. Срок представления справки (как и подтверждающих документов) зависит от момента осуществления хозяйственной операции, ее содержания и особенностей документального сопровождения в рамках валютной сделки.

Прописаны соответствующие сроки в пп. 2.2, 2.5, 2.10, 2.22, 2.24, 10.13 и 14.4 инструкции № 181-И). Так, например, справку и подтверждающие документы требуется представить в банк в течение 15 дней, следующих за месяцем, в котором получена отметка о дате вывоза товара из РФ, — в случае, если соответствующий вывоз был осуществлен при проведении процедуры таможенного оформления.

Валютный контроль в 2021 году осуществляется в отношении и граждан, и юридических лиц. Подробно о его специфике — здесь.

Ознакомиться с практическими особенностями заполнения справки о подтверждающих документах вы можете в специальном материале от экспертов «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к нему прямо сейчас.

Декларация валютного надзора на экспорт и импорт

При экспорте такая бумага является документом, который заполняет экспортер-продавец, с ее помощью компетентный орган способен контролировать перевод в страну в иностранной валюте суммы, полученной в результате торговых сделок, в соответствии с платежными условиями и действующими нормами валютного контроля.

При импорте декларацию заполняют импортеры-покупатели, являющиеся контролирующей стороной осуществления торговых сделок, на которые выделяется иностранная валюта, и переводятся деньги согласно условиям платежа и действующим правилам валютного контроля.

Капризный контрагент

Порой российские компании организуют или заказывают производство различных видов продукции за пределами РФ. Такой подход может объясняться отсутствием в нашей стране квалифицированных кадров или определенных производственных мощностей, кроме того, довольно часто он экономически выгоден для предприятий.

Например, нечасто компании печатают периодические издания, альбомы или подарочные книги в пределах России. Как правило, издательство, получив такой заказ, разрабатывает оригинал-макет продукта, редактирует его и осуществляет предпечатную подготовку, а печатает в какой-нибудь типографии в Финляндии или странах Восточной Европы.

В текущих условиях, когда конкуренция на рынке значительно обострилась, предприниматели, заказывающие такую продукцию, нередко вынуждены менять контрагентов или в сжатые сроки принимать решения об изменении адреса поставки. Отметим, что такое непостоянство клиентов создает определенные трудности у продавцов. В первую очередь это касается оформления подобных договорных отношений и грамотной организации бухгалтерского учета таких сделок.

Рассмотрим ситуацию, когда отечественный партнер принял решение о необходимости поставить часть товара, произведенного за рубежом, не на территорию России, а за ее пределы, в иностранное государство.

Валютная лицензия и грузовая декларация

Таковая является документом, который выдает компетентный орган, разрешающий импортеру-покупателю переводить определенную сумму экспортеру-продавцу в иностранной валюте в уплату за продукцию.

Грузовую декларацию иногда именуют фрахтовой. Это такой общий термин, который обозначает документы, которые содержат необходимые данные для таможни относительно перевозимого коммерческими возможностями транспорта груза. Этот таможенно-транспортный документ составляют по образцу, который принят в Конвенции по содействию морскому международному судоходству в качестве базового документа, который содержит информацию по продукции, требуемой государственными органами в рамках прибытия или отбытия судна.

Акт экспертизы товарного происхождения

Эту бумагу выдает компетентный орган (как правило, отдел товарных экспертиз торговой промышленной палаты) по просьбе предприятия-изготовителя. Он содержит в себе информацию о происхождении комплектующих и сырьевых материалов, номере и дате заключения контракта на поставку данной продукции. Помимо всего прочего в нем перечисляют основные операции по технологическому процессу, которые были выполнены на предприятии. В своем заключении эксперты свидетельствуют о том, что товар в действительности происходит из этой страны. На основании соответствующего акта экспертизы выдают сертификат происхождения.

Проекция в учетной политике

В ситуации, когда ООО «Продавец» часть приобретенного за рубежом товара импортирует, а часть нет, операция по реализации партии товара, направляемого в Германию (или любую другую страну, кроме РФ), НДС не облагается. Таким образом, компания будет осуществлять операции, облагаемые и не облагаемые данным налогом. В этом случае в учетной политике для целей налогообложения бухгалтеру ООО «Продавец» рекомендуется предусмотреть следующие положения.

1. На основании ст. ст. 149, 153 и 166 НК РФ раздельный учет НДС по операциям, облагаемым налогом по ставкам 10 и 18 процентов, а также по операциям, освобожденным от налога, ведется в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

2. По товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым и в облагаемых, и в не облагаемых НДС операциях, сумма вычета определяется пропорционально стоимости товаров, отгруженных за отчетный квартал и облагаемых НДС, в общей стоимости этих товаров.

3. Даже если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5 процентов от общей величины совокупных расходов на производство, «входной» налог распределяется на принимаемый и не принимаемый к вычету.

4. На основании ст. ст. 318 и 320 НК РФ в стоимость приобретения товара для перепродажи входят: закупочная цена товара; расходы на его доставку до склада компании; иные расходы, связанные с приобретением товара.

Декларация о происхождении груза и консульская фактура

В данном случае речь идет о заявлении для уточнения происхождения товара, включаемого при экспорте производителем, изготовителем, поставщиком, экспортером или иным компетентным лицом в коммерческий счет или какой-либо другой документ, который относится к продукции.

Консульскую фактуру по-другому еще называют консульским инвойсом, то есть документом, подготавливаемым экспортером в стране и представляемым в дипломатическое представительство импортера в целях утверждения против оплаты консульского сбора. Далее его предъявляет импортер в связи с ввозом товара, указанного в счете. Такую фактуру может оформлять консул государства назначения продукции. Подобные фактуры составляют в большинстве стран мира на утвержденных бланках. Они заверяются консулами государств-импортеров. Такой таможенный документ в обязательном порядке представляется в тех странах, где импортная продукция облагается адвалорными пошлинами.

Проверка

Проверка бумаг и сведений является одной из основных форм осуществления таможенного контроля документов. Особое значение такого подхода этой службы обусловлено тем, что приоритеты в проверочных мероприятиях, которые проводятся соответствующими органами, смещаются от фактического надзора к изучению информации о товаре, в том числе, указываемого в соответствующих документах. Проверка данных и сведений предполагает ведение документального контроля со стороны всех таможенных органов. В рамках ее обеспечения таможенные службы обязуются достигать следующих целей:

• Установка подлинности документов (сроки действия наряду с наличием и подлинностью необходимых реквизитов (печати, визы, штампы)).
• Проверка достоверности сведений, которые содержатся в бумагах (данные об отправителе, товарополучателе, декларанте наряду со сведениями о перемещаемой продукции — наименование, количество, цена страна происхождения и сведениями об уплате таможенного платежа и прочее).
• Проверка правильности оформления таможенных документов (грамотность заполнения соответствующих полей декларации на продукцию, отсутствие каких-либо исправлений).

Таким образом, обеспечение соблюдения таможенного законодательства достигают благодаря сведениям и бумагам, которые передаются лицом, перемещающим товары или транспортные средства через границу, должностной единице таможенного органа, которая осуществляет соответствующий контроль. Проверка таможенных документов и их содержания предполагает анализ данных, которые в ней указываются. Далее рассмотрим, что входит в перечень деятельности рассматриваемой службы.

Схемы сертификации при импорте

При импорте на территорию ЕАЭС могут использоваться схемы сертификации трех групп:

• для товаров, сертификация которых проводится по техническим регламентам ЕАЭС;
• для товаров, который должны обязательно сертифицироваться по национальным требованиям ГОСТ Р;
• для товаров, в отношении которых действуют национальные технические регламенты.

Схемы являются номерными и различаются по следующим параметрам:

• объект испытания: тесты могут проводиться для образцов продукции, единичных изделий, проектов, типов продукции. Возможен анализ технической или разрешительной документации;
• исполнитель испытания: это может быть аккредитованная лаборатория, заявитель или производитель при обязательном участии контролирующего органа. По результатам процедуры именно он оформит отказное письмо, сертификат или декларацию соответствия;
• оценка производства. Может предполагать его сертификацию, оценку его состояния, сертификацию системы менеджмента качества, осуществление производственного контроля.

Техническое регулирование не предполагает использования единых схем сертификации. Требования к схеме, порядку оформления сертификатов прописываются в техническом регламенте для конкретной продукции. Для успешного таможенного оформления импортируемой продукции нужно правильно определить перечень испытаний и разрешительных документов, выбрать подходящую схему сертификации. обеспечивает сертификацию и лицензирование товаров при их таможенном оформлении. Также мы осуществляем международные перевозки негабаритных и тяжеловесных грузов.

Действия таможенного контроля

Такие должностные лица в процессе осуществления контроля товаров предпринимают следующие меры:

• Фиксация факта подачи декларации и прочих бумаг.
• Контроль над соблюдением всех условий принятия и регистрации декларации.
• Надзор за правильностью установления классификационного кода продукции по ВЭД.
• Проверка правильности определения государства происхождения товара.
• Контроль выполнения законодательства.
• Соблюдение мер в целях применения действий, которые связаны с защитой интеллектуальной собственности.
• Осуществление валютного контроля и бартерных внешнеторговых сделок.
• Проверка таможенной и статистической стоимости.
• Контроль правильности исчислений и своевременности оплаты таможенных платежей.

Таким образом, в рамках таможенного контроля должностными лицами, уполномоченными его проводить, должна быть представлена соответствующая документация и сведения, а вместе с тем перемещаемые через границу товары и машины. Данная служба исключительно с целью проверки информации, которая содержится в представленных бумагах, может мотивированно запросить дополнительные сведения. Запрос составляют в произвольном письменном формате. При этом дополнительные документы и данные и их проверка препятствовать выпуску продукции не должны, если такое прямо не запрещается.

Документы для таможенного оформления

Приказом Федеральной таможенной службы от 25 апреля 2007 г. N536 «Об утверждении Перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом» утвержден список документов для подачи декларации на продукцию. К ним относятся:

1. Контракт с иностранным партнером со всеми приложениями (дополнениями, дополнительными соглашениями, спецификациями), касающимися конкретной поставки. Требуется заверенная декларантом копия.
2. Паспорт сделки (на сумму от $50 000 в эквиваленте). Понадобится заверенная копия.
3. Документы, подтверждающие оплату товара, если это предусмотрено условиями контракта: платежные поручения с отметкой банка и/или выписки из лицевого счета (банк-клиент). Требуются заверенные копии.
4. Инвойсы на покупку/продажу товара (счета-фактуры) и их переводы на русский язык (оригиналы).
5. Упаковочные листы и их переводы на русский язык (оригиналы).
6. Транспортные документы (коносаменты, авиа или ж/д накладные). Требуются оригиналы.
7. Техническое описание товаров (тех. документация, инструкции, чертежи, схемы, фотографии и т. п.). Достаточно заверенных копий.
8. Разрешительные документы, например, сертификаты/декларации соответствия ГОСТам, сертификаты/декларации о соответствии техническим регламентам, СГР (свидетельство о госрегистрации), сертификаты качества продукции и др. (можно копии).
9. Платежные поручения на оплату таможенных платежей (оригиналы, заверенные печатью банка).
10. Документы перевозчика (экспедитора, агента): договор на перевозку товара, счета о затратах на транспортировку и ее страхование, за агентское вознаграждение, страховой полис или письмо о нестраховании груза (заверенные копии).

Помимо такого комплекта документации, таможня вправе потребовать дополнительные бумаги. Поэтому рекомендуем заранее уточнять перечень документов для конкретного случая.