Микроэлектроника, фармацевтика и косметика: что экспортирует столичный бизнес в Европу

Как вести учет экспорта товаров

Под экспортом в экономике понимают вывоз товаров за границу для продажи или переработки. Вывозимый за пределы государства товар фиксируется таможенной службой и оформляется соответствующими документами. Документы, учитывающие и сопровождающие экспорт товаров за границу РФ, должны быть оформлены в соответствии с действующими законами России.

Основными законами, регулирующими внешнеторговую деятельность, являются Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12 и закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 N 164-ФЗ.

В законе № 173-ФЗ определены:

• права и обязанности лиц, участвующих во внешнеэкономических операциях;
• органы валютного регулирования и органы валютного контроля;
• права и обязанности органов и агентов валютного контроля.

В соответствии с Федеральным законом № 164-ФЗ товары попадают под таможенную процедуру экспорта, если соблюдены следующие условия:

• для сделок, на которые не распространяются установленные законом льготы, уплачены все экспортные таможенные пошлины;
• соблюдены все ограничения и запреты;
• для товаров, включенных в сводный перечень, представлен сертификат о происхождении.

Читайте статью: Современная структура экспорта России

Работа по первому варианту

Реализация такого варианта предполагает существенные затраты. Особенно велики расходы на первых этапах. Если вы выберете схему В2С, то получите возможность продавать продукцию по одному из представленных ниже методов:

• Посредством сети популярных магазинов;
• Посредством собственных торговых пунктов;
• Посредством интернета

Процедура экспорта товара
Экспорт в Китайскую Народную Республику выглядит следующим образом:

1. Экспортер заключается с покупателем контракт. Составляются первичные документы, заключается договор.
2. Экспортер ищет компанию для доставки продукции.
3. Таможенная регистрация и оформления.
4. Оплата пошлин.
5. Оформление декларации на экспорт продукции.
6. Доставка товара покупателю в Китай.

Если экспортер только начинает свою деятельность, лучше пользоваться услугами профессионалов, которые помогут выполнить процедуру с соблюдением всех норм.

Существует ряд проблем, с которыми вы можете столкнуться. Это:

• Необходимость в регистрации юридического лица. Для этого требуется с большим вниманием изучить местное законодательство, отыскать лицо, способное контролировать работу фирмы в другой стране;
• Таможенные формальности. Продукцию требуется освободить от пошлины. Важно заблаговременно продумать процесс оформления при импорте, узнать, какая документация потребуется для этой цели;
• Сооружение или аренда складского помещения, которое могло быть использовано с целью хранения изделий. Это актуально, даже если вы планируете реализовывать свою продукцию через виртуальные магазины.

Перечисленные выше проблемы встречаются наиболее часто, впрочем, есть вероятность появления и других затруднений.

Учет операций по экспорту товаров: необходимые документы

При экспорте из России товар вывозится за границу Российской Федерации для последующей его переработки или продажи, то есть без права на возврат. Экспорт сопровождается уплатой пошлин. Их размер зависит от разных причин и, в частности, определяется стоимостью экспортируемого товара, которая заявлена в таможенной декларации. При осуществлении экспортных операций существует определенный порядок действий.

Учет отгрузки и продажи товаров на экспорт ведется отдельно от учета деятельности предприятия на территории РФ. В документообороте используются первичные документы, подтверждающие отгрузку товара, его оплату, услуги посредников.

Все товары, перемещаемые за границу РФ, подлежат обязательному таможенному оформлению, которое может осуществляться:

• самим экспортером,
• его таможенным представителем,
• иным лицом на основании доверенности.

К предъявляемой таможенному органу декларации прилагается пакет подтверждающих документов. Допускается предоставление документов в копиях, при этом таможенный орган вправе проверить любую из них на ее соответствие оригиналу.

Читайте статью: Таможенный транзит товаров

Чего ожидать?

Успех на китайском рынке во многом зависит от вложений в анализ потребителей. Рынок хотя и гигантский, но далеко не такой простой и сумбурный, каким он казался еще лет пять назад. Психология китайских клиентов не настолько сильно отличается от российской, поэтому наши маркетологи могут легко и быстро уловить специфику и выдавать отличные красивые идеи, которые выстрелят и на восточном рынке. А провалы могут случаться и у международных гигантов. «Кока-Кола» смогла зайти на китайский рынок только со второго раза, адаптировав свой бренд под местную аудиторию. В отличие от всего остального мира, в Китае название напитка звучит как «кы-ко-кы-ла», что созвучно китайскому «хочу пить».

Кроме маркетинговых задач, требующих интеграции в местную культуру, на пути российских экспортеров возникнут и чисто юридические преграды. Например, китайское законодательство требует регистрации компании с достаточно большим уставным капиталом. Если вы ввозите пищевой продукт или товар, который соприкасается с кожей, его сертификация может занять от трех месяцев до полугода, нужно будет пройти кучу дополнительных процедур.

Да, издержки на старт бизнеса в Китае окажутся немаленькими, но и маржинальность бизнеса большая. Возьмем для иллюстрации российского производителя с продуктом, рассчитанным на сетевое распространение. Стандартная отсрочка по оплате в Китае такая же, как в РФ — 60-90 дней. Но при этом рынок в разы и даже на порядки выше, чем в российских регионах. Плюс постоянные затраты на продвижение и маркетинг, чтобы бороться с конкурентами, продолжать привлекать и удерживать клиентов.

Китай быстро меняется, рынок насыщается, конкуренция растет. И если пять лет назад в Китае был буквально Клондайк, то сейчас рынок стал более упорядоченным, зарегулированным, сложным. Раньше к иностранным , сейчас такого нет: и бизнес, и потребители стали более циничными, требовательными. Сегодня к работе с Китаем нужно относиться как к сложному и долгосрочному проекту, от которого не стоит ждать быстрых сверхприбылей.

Константин Бушуев, сооснователь компании Xiao Long Group

Бухгалтерский учет экспорта товаров

Для получения достоверной информации бухгалтерский учет экспорта товаров ведется на отдельных субсчетах, что позволяет разделить в учете обычную и внешнеэкономическую деятельности. К особенностям бухгалтерского и налогового учета экспорта товаров относятся:

1. Расчеты по экспортному контракту чаще всего проводятся в иностранной валюте. Для этого нужно:

• открыть валютные счета, на каждую валюту в отдельности, и использовать в учете счет 52 для расчетов с контрагентом: Дт 52 Кт 62;
• освоить операции купли-продажи валюты и отражать их в отчете, используя для этой цели счет 57 (или счет 91 в зависимости от принятой учетной политики):

  Дт 57 Кт 52;

  Дт 51 Кт 57;

  Дт 91 Кт 57 или Дт 57 Кт 91;

• вести учет расчетов по каждой сделке одновременно в двух валютах: иностранной и российской;
• проводить переоценку валютных остатков и задолженности контрагентов (в валютном выражении) как на дату совершения операции , так и на отчетную дату, с применением для этого счета 91: Дт 91 Кт 52, 62 или Дт 52, 62 Кт 91.

2. Учет экспорта товаров ведется предприятием отдельно от остального учета, что обусловлено, с одной стороны, требованиями законодательства, а с другой – необходимостью достижения следующих целей, которые включают:

• разделение данных по учету экспорта товаров от информации по деятельности, облагаемой НДС по другим ставкам или освобожденной от этого налога (п. 4 ст. 149 и п. 1 ст. 153 НК РФ);
• контроль над полнотой поступления оплаты от зарубежных контрагентов (п. 1 ст. 19 ФЗ «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ);
• использование возможности не начислять НДС по авансам, которые поступили от зарубежных покупателей (п. 1 ст. 154 НК РФ);
• контроль соблюдения сроков, необходимых для подтверждения права на использование нулевой ставки (п. 9 ст. 165 НК РФ);
• отслеживание момента перехода права собственности на товар в том случае, если, согласно международным правилам толкования торговых терминов «Инкотермс», он не совпадает с моментом отгрузки;
• правильное соотнесение объемов отгрузок, что необходимо при вычислении НДС.

3. Возникают дополнительные операции по учету экспорта товаров:

• расчет по таможенным пошлинам и сборам (счет 76):

  Дт 76 Кт 51 (52);

  Дт 44 Кт 76;

• в случае несовпадения моментов перехода собственности на товар с моментом отгрузки, для ее учета применяется счет 45:

  Дт 45 Кт 41 (43);

  Дт 90 Кт 45;

• восстановление НДС, принятого к вычету, а затем отнесенного к экспортным операциям (п. 6 ст. 166 НК РФ);
• пени и штрафы за НДС по не подтвержденному в срок экспорту начисляются на Дт 91 Кт 68;
• для неподтвержденного экспорта НДС списывается в прочие расходы ( Дт 91 Кт 19), спустя три года с даты завершения налогового периода, в котором была совершена соответствующая отгрузка.

Самое трудоемкое в бухгалтерском учете экспорта товаров – это проводки НДС. Правильность ведения учета НДС дает возможность получения вычета по налогу, в случае подтверждения права на применение нулевой ставки НДС. В связи с этим следует обратить особое внимание на:

• учет налога, относящегося к прямым затратам по экспорту;
• распределение НДС по косвенным затратам для определения его части, приходящейся на экспорт;
• правильность оформления документов, касающихся НДС;
• соблюдение сроков подготовки документов, подтверждающих право на налоговые вычеты;
• восстановление НДС, принятого к вычету, а затем отнесенным к экспортным операциям;
• соблюдение установленных сроков учета налога при экспорте товаров по неподтвержденным, а также по подтвержденным позднее поставкам;
• высокую вероятность несовпадения периодов учета отгрузки на экспорт для целей налога на прибыль и подтверждения права на вычет НДС по ней, что приводит к несоответствию налоговых баз по прибыли и НДС в одном и том же налоговом периоде.

НДС по экспортным затратам накапливается на счете 19 с его выделением на специальный субсчет: Дт 19 Кт 60.

Ранее принятый к вычету налог, при учете экспорта товаров, восстанавливается на момент их отгрузки проводкой: Дт 19 Кт 68.

Налог по косвенным затратам, перераспределяется на счете 19 с переносом экспортной части налога на субсчет: Дт 19 Кт 19.

Если появляются документы, подтверждающие возможность применения вычета, то со счета 19 производится списание налога в соответствующем документам размере: Дт 68 Кт 19.

Налог на неподтвержденный в срок экспорт начисляется на субсчет счета 19: Дт 19 Кт 68.

При этом налог по затратам, относящийся к нему, принимается к вычету: Дт 68 Кт 19.

Пени и штрафы по НДС по не подтвержденному в срок экспорту начисляются на Дт 91 Кт 68.

Если в дальнейшем экспорт подтверждается, то эта часть налога принимается к вычету (п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ): Дт 68 Кт 19.

Для неподтвержденного экспорта НДС списывается в прочие расходы – Дт 91 Кт 19 – спустя три года с момента завершения налогового периода, в котором была совершена соответствующая отгрузка.

Читайте статью: Анализ экспорта России

Микроэлектроника, фармацевтика и косметика: что экспортирует столичный бизнес в Европу

За первые девять месяцев 2021 года столичный несырьевой неэнергетический экспорт в Европу увеличился в два раза и составил 15,3 миллиарда долларов США. По итогам аналогичного периода прошлого года этот показатель составлял 7,8 миллиарда долларов.

«Столичный экспорт на рынки Западной Европы вырос на 218,9 процента по итогам девяти месяцев 2021 года и составил 11,7 миллиарда долларов США. Так, за первые три квартала 2021 года несырьевой неэнергетический экспорт в Нидерланды составил 348,88 миллиона долларов и по сравнению с аналогичным периодом 2021 года несырьевой неэнергетический экспорт вырос на 9,7 процента. Среди растущих позиций можно выделить электронные интегральные схемы — экспорт вырос почти в два раза, до 2,74 миллиона долларов, фармацевтическую продукцию — почти в 18 раз, до 1,17 миллиона долларов, косметику — в три раза, до 0,67 миллиона долларов», — рассказал заместитель Мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимир Ефимов.

С января по сентябрь объем столичного экспорта на рынки Северной Европы вырос на 9,1 процента и составил 615,86 миллиона долларов США. Ведущими рынками сбыта в этом направлении стали Дания, рост составил 51,1 процента, и Норвегия — 16,8 процента. Рост экспорта в Данию обусловлен расширением ассортимента столичной продукции, в частности за счет поставок низковольтной распределительной аппаратуры — ее начали экспортировать в этот регион только в сентябре. Лидирующей московской экспортной товарной группой в Норвегии стало механическое оборудование, техника и компьютеры. Сумма поставок в этом случае составила 2,13 миллиона долларов.

«В составе экспорта в Европу также вырос объем экспорта в страны Прибалтики, по итогам девяти месяцев он увеличился вдвое и составил 276,11 миллиона долларов. Так, объем экспорта в Латвию вырос на 31,5 процента и составил 79,15 миллиона долларов, в Эстонию поставки выросли на 418,3 процента и составили 151,18 миллиона долларов», — рассказал руководитель Департамента инвестиционной и промышленной политики города Москвы Александр Прохоров.

Ключевую роль в увеличении экспорта из Москвы в Латвию сыграла фармацевтическая и косметическая отрасли. Так, экспорт столичной фармацевтической продукции увеличился на 57,12 процента, экспорт средств для макияжа и ухода за кожей вырос на 31,3 процента. Лидером по поставкам в Эстонию является продукция химической промышленности (ароматические продукты переработки топлива, рост составил 329,58 процента, и оксиды металлов — 5,22 процента), а также медицинские приборы и устройства — экспорт вырос на 119,39 процента.

Чтобы реализовать успешный выход на экспорт, компаниям-экспортерам надо провести тщательную работу по исследованию конъюнктуры интересующих рынков сбыта, важно понимать потребности иностранного рынка, знать внутреннее законодательство стран и разбираться в вопросах сертификации и логистики. Всестороннюю поддержку столичным компаниям для выхода на внешние рынки оказывают , подведомственный Департаменту инвестиционной и промышленной политики города Москвы, и Московский экспортный центр, подведомственный Департаменту предпринимательства и инновационного развития города Москвы.

«Европейские страны входят в число ключевых импортеров продукции столичных компаний. Предприятиям, поставляющим товары в этот регион, доступно бесплатное участие в бизнес-миссиях, ведущих профильных выставках и фестивалях в рамках программы “Сделано в Москве”. Например, несмотря на закрытые границы, 24 анимационные студии в этом году приняли участие при поддержке города в работе традиционного кинорынка во французском Анси, она велась онлайн. По ее итогам уже заключены контракты на сумму свыше 1,4 миллиона рублей, переговоры по итогам встреч продолжаются. В этом году также состоялась многоотраслевая онлайн-бизнес-миссия с участием потенциальных партнеров из Германии. Кроме того, столичным экспортерам доступна возможность получить 10 процентов по исполненным контрактам в виде грантов и возместить понесенные при реализации продукции за рубежом затраты с помощью субсидий», — рассказал руководитель столичного Департамента предпринимательства и инновационного развития Алексей Фурсин.

Так, столичная компания, поставляющая химическую продукцию в Германию, и индивидуальный предприниматель из Москвы, экспортирующий в Нидерланды оборудование для квестов, получили субсидию на возмещение затрат на транспортировку товаров за рубеж. Еще одно московское предприятие смогло компенсировать из бюджета города расходы на патентование своих голографических матриц, поставляемых в Швейцарию. А разработчик ИТ-решений для мониторинга цен и ассортимента конкурентов пользовался услугой бесплатного подбора потенциальных зарубежных покупателей, а также бесплатно получил золотой аккаунт на Alibaba.com и премиальный аккаунт на Europages.com.

Персональные исследования: как Московский экспортный центр помогает выйти на зарубежные рынкиВо все ключевые регионы мира: столичный бизнес наращивает экспорт

Особенности налогового оформления

При пересечении товаром границы экспортер начисляет и уплачивает НДС по обычной ставке. Базой для расчета НДС является сумма, складывающаяся из стоимости товара согласно декларации, а также пошлины и акциз. Если НДС не уплачен, то товар не сможет покинуть зону временного хранения на таможне. При задержке платежа на невыплаченную сумму начисляется пени. При последующем подтверждении экспорта сумму уплаченного «неподтвержденного» НДС экспортер вправе принять к вычету, если выполняются следующие условия:

1. Товар оприходован на учет.
2. Выручка от операций с товаром облагается НДС.
3. На товар и его транспортировку собраны все первичные документы.
4. Таможенный НДС уплачен полностью.

Если используется упрощенная схема налогообложения, то при учете экспорта товаров НДС к вычету не применяется. В этом случае действия с НДС зависят от того, какой объект налогообложения используется. Если в качестве объекта налогообложения используются «доходы», то НДС включается в стоимость товара или основного средства. При применении схемы «доходы минус расходы» сумма налога включается в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Итоги

Отражение операций, связанных с экспортом, в бухучете происходит с определенными особенностями. Они обусловлены как необходимостью использования тех счетов бухучета (или аналитики по ним), которые могут быть не востребованы при отсутствии экспорта, так и особым порядком ведения операций по счетам учета НДС.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Учет экспорта товаров за пределы Таможенного союза

Ниже приведена таблица с вопросами, касающимися экспорта товаров, налогового и бухгалтерского учета экспортных операций, наиболее часто возникающими в практической деятельности экспортеров. По каждому из них в таблице даются ссылки на соответствующие правовые акты, в которых можно найти ответы на них. Речь идет об учете отгрузки и продажи товаров на экспорт за пределы Таможенного союза.

Для детального анализа учета экспорта товаров требуется большой объема информации о рынке, которой у предприятия часто нет. Поэтому стоит обратиться к профессионалам. Наша информационно-аналитическая является одной из тех, что стояли у истоков бизнеса по обработке и адаптации рыночной статистики, собираемой федеральными ведомствами.

Узнать подробнее

Качество в нашем деле – это, в первую очередь, точность и полнота информации. Когда вы принимаете решение на основе данных, которые, мягко говоря, неверны, сколько будут стоить ваши потери? Принимая важные стратегические решения, необходимо опираться только на достоверную статистическую информацию. Но как быть уверенным, что именно эта информация достоверна? Это можно проверить! И мы предоставим вам такую возможность.

Уточнить все детали можно по телефонам: +7 (495) 565-35-51 и 8.

Заказать обратный звонок

Где найти информацию?

На мой взгляд, кроме экономических стимулов российским предпринимателям не помешали бы специальные государственные программы поддержки экспорта: чем разнообразнее, тем лучше. Очень важно правильно доносить до людей информацию, в современных условиях стало выгодно не просто что-то из Китая вывозить, но и экспортировать туда собственные товары. Это рынок с миллиардом клиентов, который в разы превосходит по объему российский. К тому же там нет наших экономических проблем: не падает, а, наоборот, ежегодно растет потребительский спрос.

Заинтересованным предпринимателям я советую присмотреться к Российскому экспортному центру, который оказывает неплохую информационную, организационную и даже финансовую поддержку.

Услуги для беспрепятственного экспорта в Китай из России

Несмотря на устойчивую репутацию главного мирового экспортера, Китай активно наращивает импорт различных категорий товаров в свою страну.

Экспорт товаров в Китай будет комфортным, если не забывать о всех нюансах и держать под контролем весь процесс от начала до конца. Из-за небольшой ошибки в декларации или отсутствия обязательного документа могут возникнуть сложности: увеличение сроков таможенного оформления, нарушение условий контракта, снижение доверия клиентов, пени и прочие убытки.

Мы знаем, как этого избежать, и предлагаем несколько вариантов сотрудничества на ваш выбор:

• Полный аутсорсинг. Отправляем грузы в Китай с полным сопровождением: заполняем документацию, разрабатываем внешнеэкономический договор, получаем согласования и лицензии, страхуем продукцию, организовываем логистику, организуем таможенное оформление в России, осуществляем поддержку на всех этапах поставки;
• Агентское сопровождение для участников ВЭД. Проверяем добросовестность контрагента и качество товара, общаемся с иностранными партнерами, оформляем необходимые сертификаты, согласования, лицензии и другие документы по требованию законодательства России;
• Режим контрактодержателя. Осуществляем экспорт в Китай от имени нашей специализированной : закупаем товар у российского контрагента напрямую, от своего имени организуем таможенное оформление под свой внешнеторговый договор и доставляем иностранному партнеру;

включена в реестр таможенных представителей

Мы несем полную ответственность перед таможней и клиентом за качество оказываемых услуг

Инструкция по продуктивному сотрудничеству

Если вы выступаете в качестве поставщика продукции, то в Китае следует отыскать лиц, готовых ее приобретать. Здесь рекомендуется действовать по следующей схеме:

1. Обеспечить сотрудничество с предприятием, функционирующим на территории Китая. Передать им необходимые данные, касающиеся товаров, которые вы планируете продавать. Представители фирмы производят нужные расчеты, пересылают коммерческое предложение;
2. Подтверждение со стороны клиента. Таким образом он выражает свою готовность совершить покупку. После этого составляется и заключается официальный договор. За счет этого новый деловой партнер обеспечивает реализацию;
3. Продукция переправляется в Китай. При этом деловые партнеры с большой тщательностью контролируют, чтобы оплата поступила на счет своевременно. Далее денежные средства переводятся отправителю, то есть вам;
4. Заказ, сделанный покупателем из Китая, направляется на отгрузку. При этом выполняется оформление различной документации;
5. Покупатель получает продукцию, которую он заказал.

Для успешной реализации продукции нужно сформировать стандартный пакет деловых бумаг. При сотрудничестве по представленной выше схеме можно рассчитывать на помощь делового партнера.