Наименование страны происхождения товара по 44-ФЗ в 2021 году

Нормативное регулирование вопроса

Основные требования к оформлению заявок на участие в тендерах установлены законом 44-ФЗ: в специальных статьях, посвященных отдельным видам закупок, установлена необходимость раскрывать государство производства — участник обязан указывать его.

По ч. 5 ст. 24.1 44-ФЗ, правительство разработало и приняло постановление № 1401 от 05.11.2019, которым утверждены типовые формы заявок на участие. Формы заявок предполагают обязанность участника указывать цифровой код страны происхождения товара по общероссийскому классификатору.

Классификатор утвержден постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст и содержит реестр государств-изготовителей и их:

полные и сокращенные наименования;
двузначный и трехзначный буквенные коды;
числовые обозначения, которые участники перенесут в заявки.

ВАЖНО!
С 12.01.2021 действуют новые правила определения государства-изготовителя отдельных видов изделий для госзакупок, которые утвердил Совет Евразийской экономической комиссии в решении № 105 от 23.11.2020.

Как определить, где произведен предмет закупки

Государство-изготовителя продукции из перечня, который прилагается к решению ЕЭК № 105 от 23.11.2020, придется определять по условиям, производственным и технологическим операциям, которые закреплены в этом документе. Признаки государства-изготовителя: там изделие:

получено или произведено;
подверглось достаточной переработке.

Для определения достаточной степени переработки используются следующие правила:

Переработка признается достаточной, если после нее код итогового объекта, по Гармонизированной системе описания и кодирования товаров (ГС), хотя бы на одну из четырех цифр отличается от кода исходного материала. Рассматриваются первые четыре цифры кода — достаточно отличия в одной из них.
Переработка достаточна, если стоимость исходного иностранного материала составляет менее половины стоимости итогового объекта.

Не менее важно, как правильно писать страну происхождения товара по 44-ФЗ, если переработка недостаточна, — государством производства признается место изготовления материала для предмета закупки:

если все материалы происходят из одной географической точки, ситуация однозначна — это место является государством производства предмета закупки;
если при создании объекта используются материалы из разных государств, местом производства признается то, из которого завезено наибольшее количество материалов в стоимостном выражении. В расчет принимается стоимость материалов, рассчитанная на условиях «Франко завод», то есть стоимость без расходов на транспортировку материалов со склада их производителя в место их переработки в конечный объект.

Не является государством производства товара место, в котором он:

хранился без переработки;
готовился к отправке, например, распаковывался, сортировался;
подвергался мытью, очистке, обработке веществами;
проходил покраску или полирование;
замораживался или размораживался;
подвергался иным видам воздействия.

Правила определения страны происхождения

Данные правила относятся к продукции, которая была полностью произведена на территории государства – участника Соглашения, либо частично обработана/переработана на такой территории.

К полностью произведенной продукции относятся:

а) природные ресурсы, добытые под землей, в водоемах и воздухе указанной страны;

б) производство растительного характера, выращенное и (или) собранное в данной стране;

в) животные, появившиеся и выросшие в данном государстве;

г) продукция, полученная в данной стране от выращенных в ней животных;

д) продукция, полученная в результате охотничьего и рыболовного промысла в данной стране;

е) продукция морского рыболовного промысла и иная продукция морского промысла;

ж) продукция, полученная на перерабатывающем судне данной страны из сырья, указанного в пункте «е»;

з) продукция, полученная с морского дна или из морских недр за пределами территориального моря данной страны, при условии, что данная страна имеет исключительные права на разработку этого морского дна или этих морских недр;

и) отходы и вторичное сырье, полученные в результате производства или иных действий по переработке, а также б/у изделия, собранные в данной стране и пригодные только для переработки в сырье;

к) высокотехнологичная продукция, произведенная в открытом космосе на космических судах;

л) товары, произведенные в данной стране из сырья, указанного в пунктах «а» – «к».

Для определения СПТ может быть использован кумулятивный метод, в случае последовательной обработки/переработки.

Если конечный продукт произведен на территории государства – участника Соглашения, но из сырья других государств – участников Соглашения, подтвержденные сертификатом формы СТ-1, то территорией происхождения будет являться государство, в котором он в последний раз был подвергнут обработке/переработке.

Если сертификат формы СТ-1 о происхождении сырья из других государств — участников Соглашения отсутствует, то определение страны происхождения конечного продукта происходит на основании критерия достаточной обработки/переработки (пункты «а», «б», «в»).

Если в производстве участвует третья сторона – не участник Соглашения, СПТ определяется на основании критериев достаточной обработки/переработки:

а) изменение товарной позиции по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности хотя бы одного из первых четырех знаков, произошедшее в рамках обработки/переработки;

б) выполнение необходимых производственных и технологических действий, по итогам которых товар считается происходящим из того государства, на территории которого эти действия имели место;

в) правило адвалорной доли, когда цена применяемого сырья иностранного происхождения достигает фиксированной процентной доли в стоимости конечного продукта.

Если сырье для производства происходит из иностранного государства, то СПТ считается территория, где был произведен конечный продукт. Однако иностранное сырье может использоваться, если оно имеет товарную позицию, как у конечного продукта и его стоимость не более 5% конечного продукта.

Чем СПТ отличается от аналогичных терминов

Понятие «государство-изготовитель» не следует путать:

с местом производства товара, например, наименованием конкретного города или региона. По правилам 44-ФЗ, страна происхождения продукции предполагает указание на конкретное государство;
местом расположения производителя. Вот чем отличается производитель и страна происхождения: место регистрации компании не всегда совпадает с местом регистрации торговой марки или местонахождением производства;
государством, к которому принадлежит товарный знак. В чем разница страны происхождения и страны производства: государство, где зарегистрирован производитель товара, — это не место производства, а страна, которой принадлежит торговая марка.

Классификатор стран происхождения товара

Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст. (ред. от 29.05.2019 г.) принят Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ). Его можно найти, например, на сайте classificators.ru

В шапке страницы можно воспользоваться системой быстрого поиска по коду:

Или воспользоваться предложенной таблицей, в которую входят наименования государств (краткие и полные), цифровой и буквенный коды:

К часто встречаемым ошибкам относятся:

Использование сокращений, не отраженных в классификаторе. Например, РФ, КНР или США. Согласно утвержденному положению правильными будут варианты: «Российская Федерация» или «Соединенные штаты Америки», которые указаны в классификаторе.
Указание города или региона без страны. Например, «Московская область» или «Владимирская область». Правильным является указание на «Российскую Федерацию».
Указание «Белоруссия» вместо правильного «Беларусь».
Недопустимы фразы типа «Товар российского производства», «Страна производителя – Россия» или «Произведено в России», хотя они и позволяют определить страну производства. Верным решением будет указать «Российская Федерация».

Как указать в заявке

Требование об указании страны происхождения товара 44-ФЗ в заявке с помощью кода из общероссийского классификатора введено в постановление № 1401 изменяющим его постановлением правительства РФ от 19.02.2020 № 180.

Если страна происхождения — Россия или Российская Федерация, придется указывать код 643 по ОКСМ.

Вот для примера, как выглядит образец заполнения наименования страны происхождения товара по 44-ФЗ в 2021 году:

Как подтвердить СПТ

Если на объект тендера распространяется национальный режим, в такой закупке особенно важно понимать, как правильно указать страну происхождения товара в первой части заявки: для участия компания обязана подтвердить документально место происхождения предлагаемого к поставке объекта. Если она этого не сделает, объект по умолчанию признается иностранным. Вот что подтверждает страну происхождения продукта питания и другой продукции промышленности:

акт экспертизы ТПП;
сертификат по форме СТ-1;
выписка из реестра товаров, которые изготовлены в ЕАЭС;
выписка из реестра Минпромторга;
декларация участника закупки.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как применяется национальный режим в госзакупках в 2021 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получить бесплатный доступ в КонсультантПлюс на 2 дня

Сертификат

Получить сертификат о происхождении товара можно в уполномоченном органе или организации той страны, откуда он ввозится. Эти организации, в свою очередь, выдают сертификат на основе сведений, которые получают из страны, где товар был произведен.

На территории Таможенного союза действуют определенные критерии, в соответствии с которыми указывается страна происхождения товара. Они закреплены в договорах между странами — членами ЕАЭС. Но товары ввозятся на территорию ТС и из прочих государств. При этом страна происхождения может быть указана на основании каких-то иных критериев, которые установлены в этих государствах. В таком случае внутри ЕАЭС страна происхождения должна определяться в соответствии с критериями, принятыми в Таможенном союзе.

Если товар вывозится с территории ЕАЭС, то сертификат о происхождении к нему прикладывается в случаях:

если он необходим в соответствии с условиями контракта или правилами той страны, куда товар будет ввезен;
если того требуют международные договоры.

Сертификат о происхождении товара прикладывается к таможенной декларации и прочими документами, когда товары помещаются под таможенную процедуру. Если таможня определит, что сертификат оформлен неправильно, то в предоставлении тарифных преференций декларанту может быть отказано. Также таможенный орган может запросить у организаций, которые выдавали такой сертификат, дополнительные документы и сведения.

Органы или организации, выдавшие сертификат, должны хранить информацию о его выдаче, в том числе его копию и прочие документы, не менее 3 лет.

Как прописывают государство-изготовителя в контракте

Вот как указывать страну происхождения при закупке услуг в госконтракте: указывается место происхождения закупленного предмета. Эта характеристика указывается среди прочих параметров объекта закупки непосредственно в тексте соглашения или в одном из приложений к нему — техническом задании или спецификации.

В том, как в контракте прописать страну происхождения товара, нет больших особенностей — формулировка копируется из текста заявки победившего участника.

Об авторе этой статьи

Полина ГольцоваЮрист Моя первоначальная специальность — юрист, юрисконсульт. Первые два года практической деятельности работала в общем юридическом отделе организации, где занималась всесторонним правовым сопровождением деятельности работодателя.

Однако с 2013 года основным направлением моей практической деятельности стали госзакупки. Я работала в контрактных службах нескольких крупных бюджетных учреждений федерального и регионального уровня и коммерческой организации, деятельность которой связана с госзакупками. Занималась юридическим сопровождением госзакупок, договорной и претензионной работой, представляла интересы работодателей в арбитражных судах и УФАС.

Последние три года занимаюсь созданием юридического контента, пишу популярные статьи по актуальным вопросам правоприменения для нескольких информационных порталов.

Другие публикации автора

2021.12.06ЗаявкиКак изменятся правила оценки заявок участников конкурса с 2022 года: ПП 1085 отменяют!
2021.11.15Документы заказчикаИнструкция по закупке мебели по 44-ФЗ
2021.10.28Банковские гарантииВсе изменения в 44-ФЗ на 2021 и 2022 годы: таблицы по месяцам
2021.10.18Контроль закупокИнструкция по оформлению приказа о назначении контрактного управляющего

Что такое «Сертификат о происхождении товара»?

Что такое «Сертификат о происхождении товара»?

Что такое «сертификат о происхождении товара» и для чего он нужен? Такой вопрос задают часто участники внешнеэкономической деятельности при таможенном оформлении. Давайте посмотрим, что сказано об этом в Таможенном кодексе Таможенного союза (ТС).

Статья 36 так и называется «Сертификат о происхождении товара». В ней дается основное определение: «Сертификат о происхождении товара – документ, однозначно свидетельствующий о стране происхождения товаров и выданный компетентными органами или организациями данной страны (экспортера)…».

Он выдается при вывозе товара с таможенной территории Российской Федерации — Таможенного союза (т.е. при экспорте) организациями, уполномоченными Правительством Российской Федерации – Торгово-промышленными палатами. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации – Таможенного союза (т.е. при импорте), соответствующая компетентная организация той страны, в которой изготовлен товар. (Торгово-промышленные палаты или отдельные организации, специально уполномоченные для этого, той страны, в которой изготовлен товар).

Основная функция сертификата происхождения – участие в таможенно-тарифном регулировании, где он оказывает определенное влияние на выбор ставки, по которой рассчитывается ввозная таможенная пошлина. В зависимости от страны происхождения товара устанавливаются следующие ставки таможенных пошлин: базовые, преференциальные, максимальные.

1. Базовые (конвенционные) ставки пошлин применяются к товарам, происходящим из стран, которые представляют режим наибольшего благоприятствования (НРБ).

2. Преференциальные ставки пошлин являются разновидностью льготных ставок и представляются стране или группе стран. Перечень этих стран определяется на правительственном уровне в соответствие с Национальной системой преференций Российской Федерации, которая включает в себя следующие элементы:

перечень развивающихся стран – пользователей системой преференций РФ. В отношении товаров из этих стран применяется ставка ввозной таможенной пошлины в размере 75% от базовой.
перечень наименее развитых стран – пользователей системой преференций РФ. В отношении товаров из этих стран применяется полное освобождение от уплаты таможенной пошлины.
перечень товаров, происходящих из развивающихся и наименее развитых стран, в отношении которых применяется полное освобождение от уплаты таможенной пошлины.
тарифные преференции в виде освобождения от уплаты таможенной пошлины в отношении товаров из стран, образующих вместе Российской Федерацией Зону свободной торговли (СНГ, Таможенный союз).

3. Максимальные ставки применяются к товарам, на момент таможенного оформления которых достоверно не установлена страна происхождения. В этом случае применяется базовая ставка, увеличенная в два раза.

Сертификат о происхождении товара представляется вместе с Таможенной декларацией (ТД) и другими документами при таможенном оформлении товаров. Сертификат о происхождении позволяет воспользоваться льготными таможенными пошлинами или вообще освободиться от их уплаты. Представление налоговых льгот (т.е. освобождение от уплаты ввозных таможенных пошлин («преференций») прямо связано с ценообразованием экспортируемого или импортируемого товара, а, следовательно, с его конкурентоспособностью. В некоторых случаях такой сертификат может быть потребован банком, в котором был оформлен аккредитив (при открытии аккредитива) и/или при дальнейшей реализации товара в стране покупателя. В некоторых случаях копия сертификата о происхождении товара может быть представлена в налоговые органы для подтверждения факта пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации при экспорте для возмещения НДС (или применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость).

В обязательном порядке сертификат о происхождении товара представляется в следующих случаях:

— на товары, происходящие из страны, которым представляется преференциальный режим таможенных платежей (ввозная таможенная пошлина отменяется или уменьшается),

— на товары, ввоз которых из данной страны (или в данную страну) регулируется количественными ограничениями (квотами) или другими методами нетарифного регулирования,

— в случаях, когда в документах для таможенного оформления (паспорта, описания, сертификаты качества и др.) отсутствуют сведения о стране происхождения товара или у таможенного органа имеются сомнения в достоверности сведений о стране происхождения товара, которые указаны в декларации (ТД) или в других товаросопроводительных документах,

— в случаях, когда это предусмотрено международными соглашениями, в которых участвует Российская Федерация, например, соглашение о поставках некоторых изделий из стали в ЕС.

Как видим, оформление сертификата о происхождении товара и его представление в таможенные органы связаны: во-первых, с наличием преференциального режима в стане импортере, во-вторых, с определение критерия переработки, в-третьих, с проблемой определения страны происхождения товара. Поэтому и сами сертификаты условно делятся на три группы:

1. Сертификат о происхождении товара общей национальной преференции, который разработан Торгово-промышленной палатой Российской Федерации в соответствии с международной практикой и Правилами определения страны происхождения, принятыми Комиссией Европейского сообщества – сертификат формы «А». С 1 января 2014 г. этот сертификат отменен

2. Сертификат о происхождении товара, предусмотренный национальной системой преференций и национальным законодательством, который разработан Торгово-промышленной палатой Российской Федерации в соответствии с Правилами определения страны происхождения товаров, утвержденными решением Совета глав правительств Содружества Независимых Государств – сертификат по форме «СТ-1». На основании этого сертификата преференциальные товары, изготовленные или подвергнутые достаточной переработке в Российской Федерации и ввозимые в страны СНГ, полностью освобождаются от ввозной таможенной пошлины.

3. Во всех остальных случаях, когда нужно просто определить, что товар происходит из той или иной страны (например, режим «наибольшего благоприятствия») представляется сертификат «Общей формы» — «Certificate of Origin».

4. Сертификат по форме «СТ-2» предназначен для экспорта товара из Российской Федерации в Республику Сербия. Наличие такого сертификата позволяет получить таможенную преференцию в виде уменьшения или нулевой ставки таможенной пошлины.

На первый взгляд может показаться, что сертификат о происхождении товара бесполезный документ, получение которого отнимает лишнее время и деньги. Не иметь сертификата о происхождении товара можно, но это будет дорого стоить. В том случае, если сертификат отсутствует, к экспортируемому товару применяются увеличенные ставки ввозных (импортных) пошлин. Правда, если впоследствии сертификат по установленной формы будет предоставлен, режим преференции будет восстановлен и уплаченные пошлины будут возвращены.

Сертификаты о происхождении товара заполняются на специальных, защищенных бланках строгой отчетности. В соответствии с Законом РФ «О торгово-промышленных палатах в Российской Федерации» от 7 июля 1993 г., удостоверять сертификаты о происхождении товара могут торгово-промышленные палаты, имеющие аттестованных специалистов, зарегистрированных в реестре «ТПП эксперт» и имеющих авторизированную подпись и печать. Сертификаты, выполненные на иных бланках (том числе имеющие иное количество граф и/или иное заполнение), несмотря на сходное наименование, не могут служить в качестве основания для предоставления преференций.

Сертификат однозначно свидетельствует о том, что указанный в нем товар происходит или подвергнут достаточной переработке в соответствующей стране. Также документ содержит сведения о том, что товар удовлетворяет соответствующему критерию происхождения и письменное удостоверение торгово-промышленной палаты, выдавшей сертификат, о том, что сведения, указанные в сертификате, соответствуют действительности.

Оформление сертификата связано с тремя следующими проблемами:

определение страны производителя товара (страна происхождения),
установление критерия переработки,
установления наличия соответствующей преференции.

Рассмотрим эти проблемы более подробно.

Определение страны производителя товара важно для того, чтобы сократить количество подделок на рынке. К сожалению, рынок (в том числе и российский) наводнен различными подделками известных мировых марок товаров, у которых нет гарантии производителя, нет документов, подтверждающих страну-производителя. Особенно это относится к бытовой технике и мобильным телефонам. Имеются случаи, когда на картонной упаковке коробки с мобильным телефоном имеется надпись: «Сделано в Германии», а сертификат о происхождении товара свидетельствует, о том, что мобильный телефон изготовлен в Китае. Или сертификат о происхождении товара свидетельствует, о том, что детская коляска происходит из Германии, в то время как в паспорте указан изготовитель Польская фирма. Такое несоответствие закономерно вызывает определенные сомнения – неизвестно, сколько этот товар прослужит?

В сертификате о происхождении товара обязательно указывается критерий переработки. Различают товары, полностью произведенные в данной стране. К таким товарам относятся полезные ископаемые, растительная и животная продукция, выращенная на территории страны, продукция высоких технологий, полученная в открытом космосе и на космических объектах, принадлежащих данной стране, изделия и продукция, произведенная в данной стране, изготовленная исключительно из сырья и материалов, произведенных в данной стране. В этом случае указывается критерий «П» — полностью произведен в данной стране (для сертификатов по форме СТ-1) или индекс «Р» (для сертификатов по форме «СТ-2»).

Если в производстве товара участвует сырье, материалы и комплектующие, поставляемые из других стран, то применяется критерий достаточной переработки. Этот критерий применяется, если при изготовлении и переработке товара произошло: изменение товарной позиции товарной номенклатуры Внешнеэкономической деятельности на уровне первых четырех знаков, выполнены производственные и технологические операции достаточные для того, чтобы считать товар, происходящий из данной страны и правило «адвалорной доли», т.е. изменение стоимости товара, когда процентная доля стоимости используемых импортных сырья, материалов и комплектующих изделий достигает определенной, фиксированной величины в цене конечного, поставляемого на экспорт товара.

В этом случае ставится шифр «Д» с указанием первых четырех знаков товарной позиции конечного изделия, например, «Д9405» для стеклянного изделия, в которых используется кварцевый песок из Украины (для сертификатов по форме СТ-1). Для товаров, произведенных в России с содержанием импортных сырья и материалов, как правило, не менее 50%.

При этом критерию достаточной переработки не могут отвечать простые операции, как обеспечение сохранности товаров во время хранения и транспортировки, операции по подготовке товаров к продаже (упаковка, фасовка), простые сборочные операции (отверточная технология сборки, смешивание компонентов товара без придания полученному товару характеристик, существенно отличных от исходных составляющих.

Удостоверение и оформление сертификатов Торгово-промышленными палатами производится на возмездной основе, т.е. экспортер оплачивает эту услугу. Для того чтобы устранить «свободное творчество» и разнобой в уровнях оплаты этой услуги, Российская торгово-промышленная палата решением Правления утвердила тарифы и рекомендовала всем торгово-промышленным палатам применять их.

Многие фирмы-экспортеры затраты на удостоверение и оформление сертификатов о происхождении товара относят на свой счет (т.е. включают их в свои затраты, например, по статье «прочие расходы»). На наш взгляд, это совершенно неверно по своей экономической сущности. Рассмотрим такой пример: вы экспортер, отправляете в ЕС стеклянные изделия (код товарной номенклатуры ВЭД – 9405) на сумму 20 000 долларов США. Согласно Закону о таможенных тарифах для изделий с таким кодом товарной номенклатуры ВЭД установлена ввозная пошлина в размере 3% от таможенной стоимости. Если сертификат о происхождении товара отсутствует, то фирме-импортеру при ввозе этих изделий придется заплатить ввозную пошлину в размере:

20 000 х 3% = 600 долларов США,

а если она не докажет, что этот товар происходит из России, то вообще двойную пошлину, т.е. 600 х 2 = 1200 долларов США.

Таким образом, импортер должен будет предусмотреть в своих затратах сумму 600 (или в худшем случае 1200) долларов США, что по курсу 1 доллар США – 60 руб. составит 36000 руб.

Оформление сертификата и акта экспертизы в Торгово-промышленной палате потребуется всего лишь 4000 руб. Как видим, выгода есть, импортер получает преференцию в размере 36000 – 4000 = 32000 руб. (экономия 32000 руб.!). Как видно, по своей экономической природе стоимость оформления сертификата должна быть отнесена на затраты импортера, независимо от того, записано ли условие предоставления сертификата в Контракте (договоре) или нет. В случае если стоимость одной поставки на адрес одного получателя составляет 20000 руб. и меньше, предоставление сертификата о происхождении товара не требуется.

Почти во всех странах на импортируемый товар требуется предоставление сертификата о происхождении товара, а в некоторых странах (например, Украина) кроме этого требуется предоставление оригинала Акта о происхождении товара. При экспорте товара в большинство стран требуется оформлять тот или иной вид сертификата о происхождении товара, который подтверждает, что товар на самом деле был произведен в стране, из которой он был отправлен.

В большинстве стран сертификаты о происхождении оформляются и выдаются национальными торгово-промышленными палатами. В станах Азии кроме этого требуется консульский счет-фактура, т.е. счет-фактура на поставку товара должна быть заверена консулом соответствующей страны.

В Великобритании и Германии сертификаты выдаются торгово-промышленными палатами по месту юридического адреса фирмы-экспортера. В Чехии право выдачи сертификата предоставлено Таможенной службе и Экономической палате. В Китае кроме Всекитайской торгово-промышленной палаты, право выдавать и заверять сертификаты предоставлено региональным Инспекционным и карантинным бюро.

В любом случае сертификат о происхождении товара выдается или в соответствии с национальными нормативными актами, или в соответствии с особенностями заключенного Контракта (договора) на поставку товара. Поэтому очень важно перед подписанием экспортного или импортного Контракта (договора) заранее узнать подробно о методах и порядке получения преференций в стране, в которой находится ваш партнер по сделке.

Малых Владимир Ильич,

Заместитель директора по экспертизе и сертификации

Торгово-промышленной палаты г. Королев

[email protected]