От ФНС до Минюста: какие штрафы грозят за несдачу отчетности

Согласно старой поговорке «Не ошибается тот, кто ничего не делает», неудивительно, что даже опытный бухгалтер способен ошибиться. Кроме ФНС, ПФР и ФСС есть и другие ведомства. В зависимости от специфики работы, в них тоже придется регулярно отчитываться:

• Министерство юстиции.
• Росстат.
• Служба занятости.
• Ростехнадзор.
• Росприроднадзор.
• Военный комиссариат.

Статистику сдают почти все организации и даже ИП, так же как и ведут воинский учет. В теории. На практике статистика и военкоматы игнорируются. Надеяться на отсутствие последствий не рекомендую: сегодня к вам нет претензий, а завтра получите «письмо счастья».

Собственно о таких случаях сегодня и поговорим: когда просрочка в сдаче отчетности или уплате налога — свершившийся факт и надо что-то с ним делать.

Отчётность в Росстат для малого и среднего бизнеса в 2021 году

Раз в пять лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение. Под проверку попадают все субъекты малого и среднего бизнеса. 2021 год — время очередной проверки. Для неё были разработаны новые формы и закреплены в приказе Росстата от 17 августа 2021 года №469.

Новых форм две. Первая — форма МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2021 год». Её сдают все юридические лица, включая крестьянские (фермерские) хозяйства. В отчёте указывают сведения о применяемых режимах налогообложения, среднесписочной и средней численности сотрудников, выплаченной зарплате, выручке и другие данные.

Второй отчёт – форма № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2021 год». Этот отчёт обязателен для всех ИП. Сведения о деятельности, которые указывают в отчёте, относятся только к предпринимательской. Поэтому в форму не включаются данные о затратах, расходах и доходах, которые физлицо получило как ИП, но при выполнении других работ. Также не нужно указывать сведения о материальных активах, которые ИП использует в личных целях.

Срок давности

Постановление по делу об административном правонарушении в силу ст.4.5 КоАП РФ не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения. На практике это означает, что территориальные органы Росстата РФ смогут привлечь компании или индивидуальных предпринимателей к административной ответственности по ст.13.19 КоАП РФ в течение 2 месяцев с момента истечения установленного срока сдачи статистической отчетности.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ В СТАТИСТИКУ

Как сдать отчётность в Росстат

Форма состоит из нескольких страниц. В ней нужно указать информацию о своём бизнесе: общие сведения, вид деятельности, численность работников, систему налогообложения и выручку.

Сдать отчёт можно несколькими способами:

• на сайте Госуслуг;
• отправить в Росстат на бумаге: лично или по почте;
• отправить электронную форму на сайте Росстата;
• отправить через систему электронного документооборота.

Для сдачи формы через Госуслуги нужна подтверждённая учётная запись ИП. Если она уже есть, достаточно заполнить анкету на сайте, а дальше сервис Госуслуг автоматически соберёт их в форму и отправит в Росстат.

Для заполнения анкеты понадобится следующая информация:

• общие данные ИП;
• информация о численности сотрудников;
• код ОКВЭД — можно посмотреть в выписке из ЕГРИП;
• размер выручки за 2021 год. Где взять сумму выручки — зависит от системы налогообложения. Например, при УСН — из Книги учёта доходов и расходов или декларации за 2021 год. Детали для остальных режимов указаны в форме.

Узнать о статусе проверки отчёта можно в личном кабинете на Госуслугах. Сдать отчёт на бумаге можно двумя способами: принести его лично в территориальный орган Росстата или отправить по почте. При личном визите нужно взять с собой два экземпляра отчёта: один останется у сотрудников Росстата, а на втором поставят печать о том, что Росстат принял документы. Второй экземпляр останется у вас. Отправлять отчёт по почте лучше заказным письмом — тогда вы получите уведомление, что письмо получено.

Сдать отчёт через форму на сайте Росстата смогут те, у кого есть электронная подпись. Для этого нужно скачать форму с сайта, заполнить её у себя на компьютере, подписать электронной подписью и отправить письмом на электронную почту Росстата [email protected]

Сдать статистическую и любую другую отчётность удобнее с помощью сервиса «Астрал Отчёт 5.0». Актуальные формы отчётов и умный редактор помогут отчитаться в контролирующие органы и избежать штрафов.

Оспаривание штрафов

При оспаривании «статистического» штрафа, компания должна иметь доказательства, что все зависящие от нее меры от него по предоставлению статистической отчетности, были приняты.

Так, проверяя довод компании о том, что отчетность по форме №2-С на бумажном носителе была направлена заказным письмом по почте, суды указали на то, что почтовая квитанция об оплате соответствующего почтового отправления (в которой содержится присвоенный почтовому отправлению уникальный почтовый идентификатор, позволяющий отследить прием и вручение данного почтового отправления) у компании отсутствует.

Судами также было установлено, что возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, у компании имелась, объективных доказательства принятия компанией всех зависящих от нее мер по соблюдению правил и норм по каким-либо независящим причинам, не представлено. Данный факт свидетельствует о наличии вины в действиях компании. В таких ситуациях суды не удовлетворяют требования компании об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст.19.7.3 КоАП РФ за нарушение срока представления годовой статистической отчетности (Постановление АС Московского округа от 13.07.2015 г. №А40-190349/14).

Штрафы за непредставление отчётности в статистику

Если опоздать со сдачей отчётности или не сдать её вообще, нарушителю грозит штраф по статье 13.19 КоАП, так же как за недостоверные и неполные данные. Размеры штрафов следующие:

• для организации — от 20 000 до 70 000 рублей, за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 рублей;
• для руководителя или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей, за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 рублей.

Ответственный за составление и сдачу отчётов определяется внутренним приказом.

Если отчет в статистику не был сдан вовремя, рекомендуется составить ходатайство о несвоевременной сдаче отчета, чтобы избежать штрафа. Как правильно составить объяснительную в Росстат, читайте в нашей статье .

Как упростить сдачу отчетности

Отчетов, которые необходимо сдавать в Росстат, очень много. Они отличаются сроками и периодичностью сдачи, а также перечнем лиц, которые должны отчитаться. К тому же Росстат регулярно обновляет формы отчетов.

Чтобы не запутаться в таком многообразии отчетов, Росстат разработал специальный сервис – “Система сбора отчетности” – https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.

Для того чтобы понять, какие отчеты необходимо сдать, достаточно указать один из реквизитов компании:

• ОКПО;
• ИНН;
• ОГРН/ОГРНИП.

В появившейся форме можно увидеть название компании, информацию о кодах статистики, а также всю отчетность в статистику, которую должна сдавать организация.

Ведущий эксперт “НА” Е.П. Соколовай

Что необходимо представить в составе бухгалтерской отчетности

Согласно письму Минфина РФ от 28.03.2013 № 02-06- 07/9937 представление отчетности в налоговые органы организациями-налогоплательщиками следует осуществлять в составе следующих форм.

Получателями бюджетных средств (казенными учреждениями) представляется баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (форма 0503130);

Бюджетными учреждениями представляются:

• баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730);
• отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности);
• отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721);
• сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) (в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности);
• сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) (в разрезе деятельности с целевыми средствами, деятельности по оказанию услуг (работ), по средствам во временном распоряжении).

Грубые нарушения правил учета

Серьезная статья 120 НК РФ с серьезными санкциями. Что именно понимается под грубыми нарушениями перечислено в той же статье (отсутствие первичных документов и т.д.).

Если такие факты у вас обнаружат в одном налоговом периоде, то выставят штраф в 10 тыс. рублей, а если более одного периода, то уже 30 тысяч. Ну а если эти нарушения еще и к занижению облагаемой базы привели, то раскошелиться придется на 20 процентов от неуплаченного налога или страховых взносов.

Но не радуйтесь, если 20% от вашей недоимки – это всего несколько сотен, потому что минимум, который вы заплатите – 40 тысяч.

В КОАП за такие нарушения прописано наказание от 5 до 10 тысяч рублей, а за повторные – до 20 тысяч.

Административная и дисциплинарная ответственность

Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений (ч.1 ст.13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
Согласно профессиональному стандарту «Бухгалтер», утвержденному приказом Минтруда РФ от 22.12.2014 №1061н, одной из основных целей вида профессиональной деятельности бухгалтера является формирование указанной бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Несоблюдение бухгалтером требований по представлению достоверной отчетности в установленные сроки квалифицируется как неисполнение, или ненадлежащее исполнение возложенных на него трудовых обязанностей. В указанном случае в соответствии с нормативно- правовыми актами должностное лицо можно привлечь к дисциплинарной и административной ответственности.

Работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности, когда неисполнение служебных обязанностей возникло по его вине. Перечень дисциплинарных взысканий и порядок их применения закреплены в статье 192 и 193 Трудового кодекса РФ.

Административной ответственности должностное лицо подлежит согласно статье 2.4 Кодекса об административных нарушениях РФ (далее КоАП РФ), если ненадлежащее исполнение им своих служебных обязанностей квалифицируется как административное правонарушение, предусмотренное КоАП.

Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности казенными учреждениями

Порядок составления и представления казенными учреждениями отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, бухгалтерской отчетности, предусмотрен Инструкциями, утвержденными соответственно приказами Министерства финансов РФ от 28.12.2010 №191н (далее Инструкция №191н).

Согласно пункту 10 Инструкции №191н казенное учреждение, как получатель бюджетных средств представляет бюджетную отчетность своему вышестоящему распорядителю (главному распорядителю) бюджетных средств в установленные им сроки.

За непредставление или представление с нарушением сроков, установленных бюджетным законодательством и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, бюджетной отчетности либо представление заведомо недостоверной бюджетной отчетности в соответствии со статьей 15.15.6 КоАП РФ установлена административная ответственность должностных лиц с наложением административного штрафа в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

Следует отметить, что законодателем не определено, что понимается под заведомо недостоверной бюджетной отчетностью. Представляется, что это не относится к случаям недостоверности отчетных данных, возникшей в результате технической ошибки.

Неуплата или неполная уплата налогов

Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький – 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.

Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.

Проще говоря, чтобы посчитать пени за один день, нужно ставку рефинансирования разделить на 300 и умножить на сумму долга. Общий платеж будет зависеть от количества дней просрочки.

Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.

Еще одна неприятность за неуплату налогов – арест расчетного счета на сумму долга. Налоговики дадут такое распоряжение банку, если вы не исполните требование об уплате налогов в течение 8 дней.

При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.

Новость 1. Отказ в отмене или переквалификации штрафа

19 августа 2021 года ФНС вынесла решение N СА-4-9/16407, которым признала правомерность штрафа, вынесено за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам.

Суть дела такова. 3 ноября 2021 года в налоговую инспекцию представлены расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2021 года и за 1 полугодие 2021 года. Фискальным органом сделан вывод, что компания не исполнила в установленный Кодексом срок обязанность по представлению расчетов по страховым взносам, в связи с чем она была привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Кодекса — в виде штрафа в размере 250 рублей с ответственного лица и 1 829 рублей с организации. В решении ФНС указала, что установленный НК срок представления расчетов по страховым взносам является поквартальным и должен был быть выполнен за 1 квартал не позднее 30.04.2018 г. и за 1 полугодие не позднее 30.07.2018 г.

Компания попыталась оспорить решение своей инспекции в УФНС, однако решение было оставлено в силе, после этого компания обратилась с жалобой в ФНС России. Она оспаривала решение инспекторов, аргументируя тем, что статья 119 налогового кодекса РФ применяется только к годовым расчетам. Компания же нарушила сроки сдачи отчетности за 1 квартал и полугодие, а за эти периоды, по мнению юристов компании, штраф предусмотрен по статье 126 НК РФ. Согласно данной статье, непредставление в установленный срок в налоговые органы документов, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

В итоге разбирательства Федеральная налоговая служба оставила жалобу компании без удовлетворения. ФНС России посчитала обоснованным привлечение компании к налоговой ответственности согласно 119 статье налогового кодекса.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам:

Штрафные санкции для организации	Штрафные санкции для ответственного лица	Другие санкции
5% от суммы взносов за последние три месяца. Начисляются за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф – 1000 руб., максимальный – до 30% от недоимки.	Предупреждение или штраф 300 — 500 руб.	Не предусмотрены.