Основные сведения о едином таможенном тарифе ЕАЭС

Импортеры уплачивают таможенную пошлину при ввозе товаров в Россию. Пошлина рассчитывается тремя основными методами — процент от стоимости, пошлина с единицы товара и комбинированный метод. Выбрать любой из вариантов не получится. Для каждого кода ТН ВЭД свой метод расчёта. Рассказываем о расчете таможенной пошлины на примерах.

11 июня 2021

При ввозе импортного товара в Россию компании уплачивают таможенные платежи. Это пошлины, сборы, налоги — на добавленную стоимость и акцизы. После прохождения контроля и уплаты таможенных платежей импортер вправе реализовывать ввезенные товары и услуги.

Пошлины составляют большую часть всего таможенного платежа. Государство использует пошлины для регулирования рынка и защиты отечественных производителей. Поэтому на одни товары высокая пошлина, на другие низкая. Вторая функция — пополнение бюджета.

Три основных метода исчисления пошлины — процент от стоимости, пошлина с единицы товара и комбинированный метод. Импортер не может выбрать любой вариант. Для каждого кода ТН ВЭД предусмотрен свой метод, который описан в едином таможенном тарифе. Поэтому перед расчетом пошлины нужно классифицировать товар.

Ставки ввозных таможенных пошлин и метод их исчисления — решение Совета ЕЭК от 16.07.2012 №54 / единый таможенный тариф ЕАЭС.

Как рассчитываются таможенные пошлины?

Процент от стоимости

адвалорная пошлина стоимостная пошлина

Адвалорная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости груза. Это наиболее распространенная форма исчисления, которую Всемирная таможенная организация рекомендует использовать государствам.

Пошлина = таможенная стоимость товара * ставка в %

Электрический утюг

Код ТН ВЭД: 8516 40 000 0

Таможенная стоимость: стоимость товара по инвойсу + стоимость перевозки + страховка = $35 100

Ставка: 10%

Ввозная таможенная пошлина = $35 100 х 10% = $3 510

Пришлите данные о товаре и мы бесплатно рассчитаем таможенную пошлину.

Единый таможенный тариф Таможенного Союза: определение

В соответствии с решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № , Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС) — это перечень ставок, по которым рассчитываются ввозные таможенные пошлины на товары, импортируемые из третьих стран и классифицированные на основании единой Товарной номенклатуры стран ЕАЭС. Под «третьей страной» в данном случае понимается любое государство, не входящее в состав ЕАЭС. Таким образом, ЕТТ ЕАЭС применяется Россией и всеми остальными странами-участниками данного объединения (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия) как межгосударственный нормативный акт, действующий на его территории.

В соответствии с п. 2 ст. 42 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 года, Единый таможенный тариф Евразийского Таможенного Союза применяется в целях обеспечения интеграции стран ЕАЭС в мировую торговлю, рационализации структуры импорта на территорию объединения, формирования условий для модернизации производства и потребления продукции в государствах ЕАЭС, а также обеспечения поддержки экономики стран данного Союза в целом.

При этом, каждое государство Союза обязано обеспечить задействование товаров, по которым исчислены более низкие ставки пошлин в сравнении с теми, что определены ЕТТ ЕАЭС, только в пределах собственной территории, а также принять меры по запрету перемещения соответствующей продукции в другие государства Союза без доплаты разницы между национальными пошлинами (при их наличии) и пошлинами по ЕТТ ЕАЭС (п. 6 ст. 42 Договора о ЕАЭС).

Как правильно «читать» Единый тариф? По сути, очень просто. Выше мы отметили, что товары, по которым исчисляются пошлины на основании ЕТТ ЕАЭС, классифицируются по единой Товарной номенклатуре. Таким образом, основной источник информации по товарам, в отношении которых применяется Единый таможенный тариф — ТН ВЭД ЕАЭС, введенная тем же решением Совета ЕАЭК № 54.

По существу, тариф на товар состоит из двух составляющих — идентификатора товара, которым, собственно, выступает его код по ТН ВЭД ЕАЭС, и конкретной ставки в рублях. Также в структуре тарифа присутствуют единицы измерения параметров товаров, по которым применяются ставки.

Ставки, приведенные в ЕТТ ЕАЭС, представлены двумя категориями: адвалорными ставками (в процентах от стоимости импортируемых товаров) и фиксированными (устанавливающими минимальную пошлину — например, не менее определенной суммы за килограмм или иную единицу измерения объема товара). Во многих случаях по определенным типам товаров последовательно применяются обе разновидности ставок.

С каждой единицы товара

специфическая пошлина европошлина

Специфическая пошлина рассчитывается с каждой единицы товара. Единица товара — количество, вес, объем, мощность и другое. Для обуви — количество пар, для двигателей — мощность, для ковров — квадратный метр. Единицы товара прописаны к коду ТН ВЭД в едином таможенном тарифе.

Пошлина = количество единиц товара * ставка в евро за единицу

Тряпка для уборки

Код ТН ВЭД: 6307 10 100 0

Вес нетто = 678,07 кг

Ставка: €0,61 за кг

Ввозная таможенная пошлина = 678,07 кг х €0,61 = €413,6

Евразийская экономическая комиссия

ЕДИНЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ ТАРИФ

Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации

(в ред. Решений Коллегии Евразийской экономической комиссии от 30.08.2012 №149, от 02.10.2012 №174, от 02.10.2012 №176, от 18.10.2012 №186, от 13.11.2012 №215, от 04.12.2012 №260, от 11.12.2012 №264, от 11.12.2012 №265, от 25.12.2012 №303, от 05.02.2013 №13, от 12.03.2013 №36, от 19.03.2013 №45,

Решений Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2012 №81, от 12.10.2012 №89, от 23.11.2012 №90, от 23.11.2012 №107, от 17.12.2012 №125, от 30.01.2013 №8, от 27.02.2013 №10, от 27.02.2013 №14, от 27.02.2013 №15, от 14.03.2013 №17, от 14.03.2013 № 20, от 23.04.2013 №21)

Единый таможенный тариф Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации (ЕТТ ТС) – свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на единую таможенную территорию Таможенного союза из третьих стран, систематизированных в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС).

Примечания к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза Примечания к Единому таможенному тарифу Таможенного союза

Выбор между двумя ставками

комбинированная пошлина

Для комбинированной пошлины нужно вычислить суммы по двум предыдущим методам — процент от стоимости и пошлина с каждой единицы товара.

Затем по описанию к коду в едином таможенном тарифе есть два варианта:

• выбрать большую из двух пошлин;
• суммировать результаты двух пошлин.

Диван

Код ТН ВЭД: 9401 61 000 0

Комбинированная ставка: 12.5% , но не менее 0.44 евро/кг

1.Расчет процента от стоимости

Таможенная стоимость: стоимость товара по инвойсу + стоимость перевозки + страховка = $5 400

Ввозная таможенная пошлина = $5 400 х 12,5% = $675

2. Расчет пошлины с каждой единицы товара

Вес нетто = 1000 кг

Ввозная таможенная пошлина = 1000 кг х €0,44 = €440

3.Выбрать сумму пошлины, которая больше

Сумма пошлины, которая рассчитана как процент от стоимости товара, больше. Поэтому к уплате $675.

Три шага для расчета таможенной пошлины

1. Классифицировать товар в соответствии с номенклатурой внешнеэкономической деятельности.

2. Найти код ТН ВЭД в едином таможенном тарифе.

3. Рассчитать пошлину в соответствии с описанием к коду.

ЕДИНЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ ТАРИФЕвразийского экономического союза

(в ред. Решений Коллегии Евразийской экономической комиссии от 04.10.2016 № 110, от 25.10.2016 № 116, от 25.10.2016 № 117, от 01.11.2016 № 128, от 31.01.2017 № 12, от 31.01.2017 № 13, от 24.04.2017 № 36, от 24.04.2017 № 42​, от 11.05.2017 № 44​, от 30.05.2017 № 59, от 08.06.2017 № 64, от 08.06.2017 № 65, от 20.06.2017 № 66, от 30.06.2017 № 76, от 04.08.2017 № 94, от 18.08.2017 № 95, от 18.08.2017 № 98, от 18.08.2017 № 99, от 07.11.2017 № 141, от 14.11.2017 № 154,​ от 21.11.2017 № 158, от 27.11.2017 № 161, от 27.11.2017 № 163, от 31.01.2018 № 17, от 03.04.2018 № 44, от 24.04.2018 № 59, от 24.04.2018 № 60, от 10.05.2018 № 67, от 22.05.2018 № 79, от 22.05.2018 № 86, от 22.05.2018 № 87, от 05.06.2018 № 94, от 05.06.2018 № 95, от 13.06.2018 № 98, от 13.06.2018 № 99​, от 21.08.2018 № 129, от 21.08.2018 № 138, от 07.09.2018 № 146, от 16.10.2018 № 163, от 20.11.2018 № 187, от 20.11.2018 № 189, от 11.12.2018 № 198, от 11.12.2018 № 199, от 25.12.2018 № 220, от 29.01.2019 № 14, от 19.03.2019 № 32, от 04.06.2019 № 87, от 04.06.2019 № 88, от 11.06.2019 № 97, 25.06.2019 № 106, от 09.07.2019 № 113, от 16.07.2019 № 121, от 06.08.2019 № 139, от 17.09.2019 № 160, от 17.09.2019 № 161, от 17.09.2019 № 162, от 29.10.2019 № 188, от 03.12.2019 № 208, от 14.01.2020 № 2, от 03.02.2020 № 23, от 26.02.2020 № 28, от 17.03.2020 № 37, от 07.04.2020 № 44, от 11.08.2020 № 95, от 11.08.2020 № 96, от 22.09.2020 № 112, от 29.09.2020 № 116, от 29.09.2020 № 117, от 29.09.2020 № 119, от 29.09.2020 № 121, от 20.10.2020 № 131, от 24.11.2020 № 148, от 12.01.2021 № 1, от 12.01.2021 № 2, от 15.12.2020 № 167, от 16.02.2021 № 15, от 16.02.2021 № 16, от 01.03.2021 № 20, от 01.03.2021 № 21, от 01.03.2021 № 22, от 13.04.2021 № 45, от 13.04.2021 № 46, от 20.04.2021 № 47, от 25.05.2021 № 59,

Решений Совета Евразийской экономической комиссии от 18.10.2016 № 111, от 18.10.2016 № 112, от 30.11.2016 № 127, от 30.11.2016 № 130, от 17.03.2017 № 14, от 17.05.2017 № 30, от 23.06.2017 № 41, от 23.06.2017 № 42, от 22.08.2017 № 47, от 22.08.2017 № 48, от 15.09.2017 № 81, от 20.12.2017 № 108, от 26.01.2018 № 13​, от 26.01.2018 № 14, от 16.02.2018 № 27, от 14.06.2018 № 51, от 14.06.2018 № 52​, от 13.07.2018 № 65, от 13.07.2018 № 66, от 14.09.2018 № 73, от 14.09.2018 № 78, от 22.10.2018 № 69, от 05.12.2018 № 97, от 18.01.2019 № 3, от 22.02.2019 № 12, от 22.02.2019 № 29, от 29.04.2019 № 61, от 28.05.2019 № 59, от 21.06.2019 № 67, от 21.06.2019 № 68, от 30.09.2019 № 87, от 30.09.2019 № 88, от 19.12.2019 № 120, от 21.02.2020 № 16, от 16.03.2020 № 27, от 16.03.2020 № 28, от 16.03.2020 № 29, от 29.04.2020 № 43, от 11.09.2020 № 84, от 30.10.2020 № 100, от 30.10.2020 № 101, от 23.12.2020 № 126, от 29.01.2021 № 3, от 05.03.2021 № 11, от 05.03.2021 № 12, от 05.03.2021 № 13, от 05.03.2021 № 16, от 05.03.2021 № 66, от 05.04.2021 № 30, от 23.04.2021 № 40, от 18.05.2021 № 50, от 18.05.2021 № 56, от 18.05.2021 № 76, от 14.07.2021 № 77)

Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС) – свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым (ввезенным) на таможенную территорию Евразийского экономического союза из третьих стран, систематизированный в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

​

​

Примечания к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза​​​​​​​

Примечания к Единому таможенному тарифу Евразийского экономического союза​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​

​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​
​​​​​​​​​​​​​​​​​

Расчет таможенных платежей

Простой онлайн-калькулятор находится по этой ссылке.

Самостоятельный расчет таможенных платежей:

Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения. Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации. Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.

При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).

При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.

Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).

Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.

Для подачи декларации на товары нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.

Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по всей декларации (суммы таможенных стоимостей всех товаров), а именно значение гр.12.

Далее можно воспользоваться калькулятором или найти нужное значение в таблице:

При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.

Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №342 от 26 марта 2021 года.

Расчет ввозной таможенной пошлины.

Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).

В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:

— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);

— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;

— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.

Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.

При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.

П=ТС*а/100 , где

П- размер пошлины в рублях,

ТС- таможенная стоимость в рублях,

«а» -ставка пошлины в процентах.

Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.

При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:

П=а*c*k ,где

П- размер пошлины в рублях;

а- ставка пошлины в евро;

с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;

k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.

Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 90 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.

При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.

Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 90 руб/евро.

Делаем два расчета:

а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.

б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.

Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.

Расчет НДС при ввозе.

При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 20%. При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.

Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:

НДС=(ТС+П+А)*С/100, где

ТС – таможенная стоимость товара, руб.;

П – ввозная пошлина, руб.;

А- сумма акциза, руб.;

С- ставка НДС, %.

Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47. Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара. В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.

Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу [email protected] и в скором времени я обновлю статью.

Вернуться к списку статей

Возможно Вас заинтересует следующее: 1) Куда платить таможенные платежи? 2) Подбираем код товара 3) Как посчитать таможенную стоимость?

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Хроника изменений в законе о ТТ

Принятие самого первого ТТ относится к эпохе правления императора Петра I (в 1724 году). Первый законодательный акт о тарифах таможни состоял из алфавитного списка товаров и рекомендаций по собираемым с них пошлинам. Ставки зависели от веса, объема и цены самого товара.

Закон о таможенном тарифе в СССР приняли в 1991 году, однако он быстро прекратил свое действие в связи с распадом Советского Союза.

Федеральный закон (ФЗ) «О таможенном тарифе» в России был утвержден в 1993 г. Согласно этому закону утверждение ставок ввозных ТП находится в компетенции Правительства России. Закон РФ о таможенном тарифе использовался в качестве правовой основы для определения порядка применения ставок экспортных ТП, а также предоставления льгот и преференций для определенных субъектов ВЭД.

Вплоть до создания ТС (Таможенного Союза) в Российской Федерации действовал закон, вступивший в силу после постановления Правительства №718 в 2006 г.

Через 2 года после создания Таможенного Союза, в 2012 году, вступил в силу ЕТТ ТС. Одновременно был утвержден обновленный вариант Единой товарной номенклатуры. Впоследствии к ТС присоединилось еще несколько стран. В результате образовался Евразийский экономический союз и была принята базовая ставка пошлины единого таможенного тарифа ЕАЭС.

В настоящее время на территории ЕАЭС действует Решение Совета ЕЭК (Евразийской экономической комиссии) в новой редакции 2021 года относительно единой ТН ВЭД и ЕТТ ЕАЭС.